Что такое дробление бизнеса
Дробление — это разделение бизнеса на several юридических лиц. Например, несколько ИП или ООО, которые используют разные системы налогообложения, в том числе и льготные.
Компании могут быть связаны между собой, но они необязательно должны явно показывать эту связь. Например, они зарегистрированы на фиктивных учредителей и у них разные руководители. На самом деле все эти компании могут принадлежать одному и тому же человеку, который получает от них прибыль.
Налоговая реформа 2025 года существенно меняет правила игры. Узнайте, как изменятся расчеты и налоговая нагрузка на ваш бизнес, в специальном материале Хаба знаний.
Главная цель дробления — снизить налоговую нагрузку и не платить налоги. Например, бизнес хочет работать на УСН, но его доход превышает лимит для применения этой системы. Тогда бизнес можно разделить на несколько компаний так, чтобы каждая укладывалась в лимиты упрощенки и не уплачивала налоги, которые платят на ОСНО. О дроблении подробно рассказывали в экспертном видео.
По каким признакам выявляют дробление бизнеса
Контролеры выявляют такие основные признаки дробления бизнеса:
- Снижение налоговой нагрузки: компании, которые работают на ОСНО понимают, что платят в бюджет много. Обычно они это замечают после сотрудничества с новыми контрагентами, которые используют специальные налоговые режимы или налоговые льготы.
- Перемещение работников: сотрудники одной компании переходят в другое юридическое лицо, при этом их функции и места работы остаются прежними.
- Взаимозависимость: между новыми и старыми компаниями есть тесная связь. Например, общие учредители или родственные отношения.
- Согласованная деятельность: компании занимаются взаимодополняющими видами деятельности для достижения общих целей и поддержания единства бизнеса.
- Общие ресурсы: использование одной клиентской базы Например, общих поставщиков, помещений, веб-сайтов и контактных телефонов.
Налоговые органы внимательно следят за подобными схемами и часто признают такое дробление фиктивным. Компании слетают со специальных режимов, платят большие налоги и теряют льготы. Налоговую нагрузку пересчитывают, будто дробления не было.
Нанапример, если компания использует УСН, чтобы избежать уплаты НДС и налога на прибыль, налоговая может доначислить эти налоги, штрафы и пени.
Важно
Дробление бизнеса связано с серьезными рисками, которые могут привести к большим финансовым потерям. Мы подготовили практикум по налоговой реформе, который поможет разобраться, как вести бизнес законно в рамках изменений. Сможете задать вопросы экспертам на вебинарах и пройти мини-курс. Это бесплатно.
Что такое налоговая амнистия бизнеса
Шанс избежать наказания за использование схем дробления за 2022‒2024 годы называется налоговой амнистией. Нарушения простят, если бизнес «обелит» свои доходы в 2025‒2026 годах. Для этого необходимо добровольно отказаться от практики дробления и начать исправно уплачивать налоги, при этом подавать дополнительные декларации не потребуется.
Налоговые проверки становятся всё строже, а критерии оценки — прозрачнее. Убедитесь, что ваш бизнес в безопасности, проверив его по пяти ключевым критериям в нашем новом Хабе знаний.
Пример
Предположим, компания работает на УСН и планирует получить в 2024 году доход в размере 350 миллионов рублей (без учета индексации). В таком случае компании придется перейти на ОСНО, что приведет к значительному увеличению налоговых выплат и большему количеству отчетов.
Чтобы избежать этого, лицами компании было принято решение разделить бизнес на две организации, каждая из которых будет работать на УСН, поскольку укладывается в лимиты. Основная цель такого разделения — уход от налогов. Однако опытные налоговые инспекторы могут распознать это как незаконное дробление.
Внимание
Лимиты для УСН with 2025 года изменились. Теперь предприниматели смогут работать по упрощенной системе дольше. Подробная информация — в статье.
Разберитесь, как налоговая инспекция выявляет схемы дробления и какие компании могут рассчитывать на амнистию в 2024 году.
Кому доступна налоговая амнистия и как ею воспользоваться
Чтобы получить налоговая амнистию, необходимо выполнить два условия.
- Налоговая в ходе проверки установила, что компания применяла схемы дробления бизнеса с использованием специальных налоговых режимов. Их цель — уменьшение налогов за 2022–2024 годы. Результаты проверки должны вступить в силу после 12 июля 2024 года, когда был принят Закон № 176-ФЗ.
- В 2025–2026 годах налогоплательщик добровольно отказался от дробления и объединил свои бизнес-структуры.
Налогоплательщики, которые не смогут воспользоваться амнистией:
- компании, которые разделяли свой бизнес без использования специальных налоговых режимов;
- те, для которых в 2022–2024 годах проверки не проводились и налоговики не имеют информации о дроблении с использованием специальных режимов;
- если в ходе проверок за 2022–2024 годы было обнаружено дробление и результаты этих проверок вступили в силу до 12 июля 2024 года.
Разберите реальные примеры легального структурирования активов и узнайте, как защитить свой бизнес от претензий налоговой, в нашем Хабе знаний.
В ситуации, когда компания закрывается, например ликвидируется или обанкротилась, амнистия начнется с момента, когда в ЕГРЮЛ внесут специальную запись. Если в 2025‒2026 годах инспекторы выяснят, что компания всё еще делит свой бизнес и входит в группу, которой управляют те же людьми, что и раньше, новым компаниям придется заплатить долги по налогам. Эти долги относятся к закрывшейся компании за 2022‒2024 годы (п. 12 и 13 ст. 6 Закона № 176-ФЗ).
Подробнее о налоговой амнистии рассказали эксперты КонсультантПлюс
В Готовом решении «Как с 12 июля 2024 г. применяется налоговая амнистия за дробление бизнеса» эксперты подробно объяснили, как работает амнистия, кто может ее получить и на какие платежи она распространяется. Если нет доступа, возьмите пробный на два дня. Это бесплатно.
