Больше контента и возможностей будет доступно после авторизации

Гражданско-правовой договор: что это, как оформить, плюсы и минусы

27.09.233.4K

У бизнеса часто возникает соблазн сэкономить на взносах и оформить с работником не трудовой договор, а договор ГПХ, а работника при этом принудить оформить ИП или стать самозанятым. Такие действия при неправильном оформлении чреваты штрафами, а также требованиями уплатить недоимку с пенями. Как такие риски минимизировать и когда вообще уместно использовать договор ГПХ – читайте в статье.

У бизнеса часто возникает соблазн сэкономить на взносах и оформить с работником не трудовой договор, а договор ГПХ, а работника при этом принудить оформить ИП или стать самозанятым. Такие действия при неправильном оформлении чреваты штрафами, а также требованиями уплатить недоимку с пенями. Как такие риски минимизировать и когда вообще уместно использовать договор ГПХ – читайте в статье.

Что такое гражданско-правовой договор

Гражданско-правовой договор, или, как его еще сокращенно называют, договор ГПХ – это соглашение между сторонами, которое фиксирует на бумаге гражданско-правовую сделку. Согласно сделке одна сторона, исполнитель, обязуется оказать услугу, выполнить работу, предоставить имущество в аренду и т. д., а заказчик – заплатить за это. Само собой, с точки зрения бизнеса, возникает соблазн подменить такими отношениями с исполнителем традиционные трудовые отношения: вот он, готовый сотрудник, которому не нужно оплачивать отпуска, больничные, так еще и налоговое бремя гораздо ниже. К примеру, работа с самозанятыми: взносы они платить не обязаны, ставка по налогу 6 %, налог платят сами. Однако в таких отношениях нужно видеть не только плюсы. Там и минусы есть, да и риски немаленькие.

Плюсы гражданско-правового договора

Сравним договор ГПХ с трудовым. Так, трудовой договор обязывает работодателя не только вести кадровый учет и оплачивать отпуска. Работодатель обязан:

  • организовать надлежащие условия труда;
  • организовать рабочее место;
  • соблюдать требования охраны труда;
  • организовать специальную оценку условий труда;
  • организовать обучение по охране труда;
  • выдать средства индивидуальной защиты;
  • провести медосмотры;
  • платить работнику заработную плату, причем не реже, чем каждые 15 календарных дней.

Любые изменения в трудовой договор сопровождают обязательные кадровые процедуры. Кроме того, деятельность работодателя постоянно сопровождает грозное око трудовой инспекции.

Если же мы говорим о гражданско-правовом договоре, то трудовому законодательству здесь места нет. Все обязательства и гарантии для работника по трудовому договору тут не работают. Компания в гражданско-правовых отношениях является не работодателем, а заказчиком, физическое лицо – не работник, а исполнитель. Эти отношения регулирует не Трудовой кодекс, а Гражданский.

Работа по договору ГПХ дает налоговую выгоду, только когда исполнитель платит налог на профессиональный доход. В этом случае компания не исполняет функций налогового агента в отношении исполнителя, НДФЛ с его денег не удерживает и страховые взносы не начисляет. С оплатой больничного всё точно так же: у самозанятых их нет. Однако, если исполнитель по гражданско-правовому договору не в статусе самозанятого, ему придется оплачивать больничные, с его вознаграждения нужно удержать и уплатить НДФЛ, а также начислить страховые взносы. Взносы на травматизм нужно начислять, только если это указали при заключении договора ГПХ.

Минусы гражданско-правового договора

Исполнителя по договору ГПХ не будет возможности подчинить правилам внутреннего трудового распорядка, его нельзя контролировать в процессе, когда он оказывает свои услуги. Дисциплинарная и материальная ответственность на него не распространяется, как это может быть в рамках трудовых отношений. Платят ему за результат, а не за рабочее время. Привлечь его выполнять дополнительные функции, как это принято с работниками по трудовому договору, также не выйдет.

Риски гражданско-правового договора

Самый главный риск при сотрудничестве с исполнителями по гражданско-правовому договору, если надзорные ведомства посчитают его трудовым и сумеют это доказать. В этом случае работодателя ждет штраф:

  • ИП – от 5 000 до 10 000 рублей;
  • должностным лицам – от 10 000 до 20 000 рублей;
  • организациям – от 50 000 до 100 000 рублей (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Если ситуацией заинтересуются налоговики, они обязательно доначислят НДФЛ и страховые взносы, как если бы с этими исполнителями работали по трудовому договору. Плюс пени и штрафы за неуплату.

Чтобы эти риски максимально минимизировать, в отношениях с исполнителем по договору ГПХ необходимо избежать признаков трудового договора. Для этого перечислим его важные признаки:

  • в договоре ГПХ важен конечный результат, а не процесс исполнения;
  • исполнитель – отдельный хозяйствующий субъект, он сам решает, что и когда ему делать, работает на свой риск;
  • дисциплинарной и материальной ответственности у исполнителя нет;
  • у исполнителя нет оклада или тарифной ставки;
  • цена услуг или работ может быть твердой или приблизительной;
  • услуги исполнителя заказчик оплачивает после приема результата;
  • порядок оплаты может быть разный: предоплата, постоплата, оплата в момент сдачи результата.

Договор ГПХ – полезный инструмент, которым можно оформить взаимоотношения между компанией и физлицом. Он уместен для тех случаев, когда признаков трудовых отношений нет. Порядок, по которому выплаты облагают налогами, разнится и зависит от того, кем является исполнитель. В основе регулирования договора ГПХ лежит Гражданский кодекс, а не Трудовой.

Полезные материалы по теме

В СПС КонсультантПлюс вы найдете полезную уникальную аналитику с практическими рекомендациями оформления договоров ГПХ и образцы заполнения документов.

Готовое решение: Как заключить гражданско-правовой договор оказания услуг с физическим лицом

Готовое решение: Каковы последствия признания гражданско-правового договора (договора ГПХ) трудовым

Типовая ситуация: Чем трудовой договор отличается от гражданско-правового

Готовое решение: Как облагаются выплаты по договорам гражданско-правового характера

Готовое решение: Оплачивается ли больничный лицу, работающему по гражданско-правовому договору

Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»

Форма с комментариями о рисках: Договор подряда с подрядчиком физическим лицом (образец заполнения)

Форма с комментариями о рисках: Договор возмездного оказания услуг с исполнителем физическим лицом (образец заполнения)

Форма: Договор подряда с физическим лицом (подготовлен специалистами)

Форма: Договор возмездного оказания услуг с физическим лицом

Узнавайте о новых материалах в Телеграм-боте

Бот сообщит, что вышла статья или видео по вашим интересам, а любимый автор выпустил материал. Еще он умеет ставить важные темы на контроль и приглашает на розыгрыши призов

Главное за неделю в рассылке
«Что делать Юристу»

Новости профессионального комьюнити и лучшие материалы

Нажимая «Подписаться», вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

Эксперт по трудовому законодательству. Знает, как безопасно нанимать иностранцев, вести миграционный учет, работать с совместителями

  • 229.5K просмотра
  • 9 подписчиков
  • 55 материалов