Чем ГПД отличается от трудового договора и почему опасно заменять один другим?

Гражданско-правовые договоры с физлицами заключают, когда нужно выполнить конкретный объем работ или услуг. Но если подмените трудовой договор договором ГПХ, штраф может достигнуть 100 000 рублей. В статье – таблица с отличиями двух договоров и 11 причин, по которым договор ГПХ переквалифицируют в трудовой. Не ошибиться с формулировками помогут готовые шаблоны.

Понятие ГПД

Гражданско-правовой договор (ГПД) – соглашение, по которому исполнитель или подрядчик обязуется оказать заказчику услугу или выполнить работу, а заказчик обязуется принять ее результат и оплатить. Правоотношения сторон по такому договору регулируют нормы гражданского права. Гражданско-правовое регулирование основано на равенстве сторон, автономии воли сторон, общедозволительности и диспозитивности.

Незаменимая помощь в кадровом делопроизводстве – Путеводители по кадровым вопросам

Отличия ГПД с физическим лицом от трудового договора

Чтобы без ошибок составить ГПД с физическим лицом, учитывайте 11 отличий между трудовыми и гражданскими правоотношениями. Для удобства собрали их в таблицу.

Отличия трудового договора и договора ГПХ

Чтобы не ошибиться в формулировках, скачайте готовые образцы трудового договора и договора ГПХ в системе КонсультантПлюс:

Форма: Трудовой договор с работником (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022) {КонсультантПлюс}

Форма: Договор возмездного оказания услуг с физическим лицом (Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2022) {КонсультантПлюс}

11 оснований, по которым ГПД переквалифицируют в трудовой договор

Контролёры стали чаще проверять договоры ГПД, так как их востребованность возросла. Поэтому ФНС обобщила судебную практику и указала самые распространенные основания для переквалификации судами ГПД в трудовые договоры. Выводы специалисты ФНС собрали в Письме от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674.

Причина 1. Закрепили трудовую функцию в предмете ГПД. То есть исполнитель лично выполняет работы определенного рода по определенной должности, а не по разовому заданию заказчика.

Причина 2. Не прописали конкретный объем работ. То есть значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат, что является одним из признаков трудовых правоотношений.

Причина 3. Установили ежемесячную оплату труда. Сумма не меняется из месяца в месяц. То есть стоимость услуг исполнителя не зависит от объема оказанных услуг, выполненных работ. Фиксированная сумма оплаты может толковаться судом как выплата заработной платы.

Причина 4. Установили оплату за фактически отработанные дни. Установление в ГПД оплаты оказанных услуг, выполненных работ за фактически отработанные дни указывает на подмену трудового договора гражданско-правовым договором.

Причина 5. Включили исполнителя в производственную деятельность. То есть выполнение работы по договору предполагает включение исполнителя в производственную деятельность организации. На исполнителя распространяются нормы выработки, установленные для работников, производственный план организации и т.д.

Причина 6. Прописали, что исполнитель подчиняется внутреннему трудовому распорядку заказчика. То есть в процессе труда исполнитель исполняет распоряжения работодателя, за ненадлежащее выполнение которых исполнителя могут привлечь к дисциплинарной ответственности.

Причина 7. Перезаключаете идентичные договоры. То есть договоры носят не разовый, а систематический характер.

Причина 8. Возложили материальную ответственность на фактического исполнителя. Обеспечен контроль со стороны работодателя.

Причина 9. Обеспечиваете исполнителя условиями труда

Причина 10. Предоставили исполнителю оборудование на своей территории. Работы по договору выполняют с использованием материалов, оборудования, инструментов и на территории заказчика. Это свидетельствует о наличии инфраструктурной зависимости исполнителя от заказчика.

Причина 11. Ставите условие зарегистрировать ИП. Наличие условий об обязанности физического лица зарегистрироваться в качества ИП или самозанятого, чтобы заключить договор, и прекращение деятельности ИП и самозанятого после расторжения договора с заказчиком.

На практике наличия одного из перечисленных оснований недостаточно, чтобы переквалифицировать договор ГПХ в трудовой. Суды руководствуются совокупностью обстоятельств, когда выносят решения.

Получите полный доступ к базе судебной практики

Доказательства подмены трудового договора договором ГПХ

Кроме содержания ГПД о наличии между сторонами трудовых отношений могут свидетельствовать другие доказательства – письменные, устные, аудио и видео.

Письменные доказательства. Это документы, которые оформляет работодатель, если сотрудник выполняет работы по трудовому договору. Например, исполнителя указывают в графике работы, графике отпусков, заключают с ним договор о полной индивидуальной материальной ответственности, оформляют приказ о возложении на исполнителя обязанностей по обеспечению пожарной безопасности, выдают расчетные листы о начислении заработной платы. Подпись исполнителя стоит в журнале регистрации и проведения инструктажа на рабочем месте. Исполнителя направляют на медицинский осмотр.

Также доказательством может служить переписка сторон договора ГПХ, которая, например, свидетельствует, что исполнитель подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка организации, распоряжениям работодателя, включен в процесс производственной деятельности организации и т.д.

Устные доказательства. Например, свидетельские показания других работников.

Аудио- и видеозаписи. Где записаны разговоры с заказчиком.

Ответственность работодателя за переквалификацию ГПД в трудовой договор

Если подмените трудовой договор ГПД, есть риск, что работодателя привлекут к административной ответственности. Должностному лицу грозит административный штрафа в размере от 10 000 до 20 000 рублей, ИП – от 5 000 до 10 000 рублей, юридическому лицу – от 50 000 до 100 0000 рублей (ч. 4 ст. 5.27 КоАП).

Допустим, ГПД переквалифицировали в трудовой договор. Тогда контролирующие органы считают, что трудовые отношения между работодателем и исполнителем возникли с момента допуска к работе – заключения гражданско-правового договора. За этот период налоговые органы могут начислить недоимку по страховым взносам, НДС, НДФЛ, пени на сумму задолженности и штрафы за неуплату налогов и взносов. Виды недоимки зависят от статуса исполнителя – физлицо, ИП, самозанятый.

Требование о переквалификации гражданско-правового договора в трудовой может заявить сам исполнитель во внесудебном или в судебном порядке. Кроме того, Роструд по результатам проверки вправе выдать работодателю предписание устранить нарушения трудового законодательства. Налоговые органы также могут переквалифицировать договоры ГПХ с физическими лицами в трудовые.

Не ошибиться при составлении ГПД помогут материалы Готовые решения и типовые ситуации от экспертов КонсультантПлюс:

Ситуация: В чем отличие работы по гражданско-правовому договору от работы по трудовому договору? ("Электронный журнал "Азбука права", 2022) {КонсультантПлюс}

Типовая ситуация: Чем трудовой договор отличается от гражданско-правового (Издательство "Главная книга", 2022) {КонсультантПлюс}

Готовое решение: Как заключить гражданско-правовой договор оказания услуг физическим лицом (КонсультантПлюс, 2022) {КонсультантПлюс}

Вопрос: Как составить акт об оказании услуг по гражданско-правовому договору с физическим лицом? (Консультация эксперта, 2022) {КонсультантПлюс}

Вопрос: Как составить акт выполненных работ по гражданско-правовому договору с физическим лицом? (Консультация эксперта, 2022) {КонсультантПлюс}

Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}