Вы должны самостоятельно выбрать, каким из двух способов будете перечислять НДФЛ в 2023 году. Первый – заполнить платежное поручение по единому налоговому платежу и отправить налоговое уведомление. Второй – заполнить платежное поручение на КБК налога на доходы физического лица без отправления налогового уведомления. Образцы платежек для каждого способа смотрите в статье.
Внимание
Только в течение 2023 года можно вместо уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов направлять в налоговую платежное поручение по принципу, который работал в 2022 году. При этом инспектор должен точно понять, какой это бюджет, налог, какой у него период и какую сумму надо внести. Как только в ИФНС поступит уведомление от плательщика, его право применять платежки аннулируется. Начиная с 2024 года можно будет работать только с уведомлениями.
Платежные реквизиты
Начиная с 2023 года налоги, сборы и взносы направляют в адрес нового получателя – это Межрайонная ИФНС по управлению долгом, расположенная в Тульской области. И неважно, в каком регионе зарегистрирована организация или ИП.
Независимо от того, какой вариант перечисления НДФЛ выбрали, указывайте в платежке реквизиты из таблицы ниже.
Платежные реквизиты для перечисления НДФЛ
| Поле | Наименование поля | Значение |
| 61 | ИНН получателя | 7727406020 |
| 103 | КПП получателя | 770801001 |
| 13 | Наименование банка получателя | Отделение Тула Банка России // УФК по Тульской области, г. Тула |
| 14 | БИК банка получателя | 017003983 |
| 15 | Номер счета банка получателя | 40102810445370000059
|
| 16 | Получатель | УФК по Тульской области (Межрегиональная ИФНС по управлению долгом) |
| 17 | Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
КБК
Выбор КБК зависит от варианта перечисления НДФЛ.
Уплата НДФЛ по первому способу (через ЕНП): в платежке указывайте КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Уплата НДФЛ вторым способом (на отдельный КБК): выбирайте КБК в зависимости от вида дохода, из которого удержали налог.
КБК по НДФЛ в 2023 году остались те же, что и в 2022 году. Исключение: КБК по НДФЛ с дивидендов, утвержденных Приказом Минфина России от 22.11.2022 № 177н.
НДФЛ по ставке 13 %, кроме дивидендов, — 182 1 01 02010 01 1000 110.
НДФЛ по ставке 15 %, кроме дивидендов, — 182 1 01 02080 01 1000 110.
НДФЛ по ставке 13 % с дивидендов до 5 млн руб. — 182 1 01 02130 01 1000 110.
НДФЛ по ставке 15 % с дивидендов свыше 5 млн руб. — 182 1 01 02140 01 1000 110.
Особенности заполнения платежных поручений по первому и второму способу смотрите в таблице:
КБК для платежных поручений
| Поле платежного поручения | Платеж по ЕНП | Платеж без налогового уведомления | |
| Статус плательщика | 01 | 02 | |
| КБК | 182 0 10 61201 01 0000 510
| 182 1 01 02010 01 1000 110 182 1 01 02080 01 1000 110 | |
| ОКТМО | 0 | Код ОКТМО по месту уплаты налога
| |
| Основание платежа | 0 | 0 | |
| Налоговый период | 0 | Составной код периода: «МС»— месяц | |
| Номер документа основания | 0 | 0 | |
| Дата документа основания | 0 | 0 | |
| Назначение платежа | Единый налоговый платеж | Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации | |
Образцы платежных поручений
Ниже – два образца платежных поручений в зависимости от того, какой способ уплаты НДФЛ выбрали.
Образец заполнения платежного поручения по первому способу (через ЕНП)
Приложение 2
к Положению Банка России
от 29 июня 2021 года № 762-П
«О правилах осуществления перевода денежных средств»
(форма)
| 0401060 | ||||
| Поступ. в банк плат. | Списано со сч. плат. |
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 100 | 27.02.2023 | 01 | |||
| Дата | Вид платежа |
Сумма | Сто тысяч рублей 00 копеек | ||||||||||||
ИНН 7727098760 | КПП 772701001 | Сумма | 100 000-00
| ||||||||||
ООО «Налогоплательщик» | |||||||||||||
Сч. № | 40702810190388912345 | ||||||||||||
Плательщик | |||||||||||||
ПАО «Сбербанк», г. Москва | БИК | 044525225 | |||||||||||
Сч. № | 30101810400000000225 | ||||||||||||
Банк плательщика | |||||||||||||
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула | БИК | 017003983 | |||||||||||
Сч. № | 40102810445370000059 | ||||||||||||
Банк получателя | |||||||||||||
ИНН 7727406020 | КПП 770801001 | Сч. № | 03100643000000018500 | ||||||||||
Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) | |||||||||||||
Вид оп. | 01 | Срок плат. |
| ||||||||||
Наз. пл. |
| Очер. плат. | 5 | ||||||||||
Получатель | Код | 0 | Рез. поле |
| |||||||||
| 18201061201010000510 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| Единый налоговый платеж | |||||||||||||
Назначение платежа | |||||||||||||
Подписи Отметки банка
| Иванов | ||
М.П. |
Образец заполнения платежного поручения по второму способу (на отдельный КБК)
Приложение 2
к Положению Банка России
от 29 июня 2021 года № 762-П
«О правилах осуществления перевода денежных средств»
(форма)
|
| 0401060 | ||
Поступ. в банк плат. |
| Списано со сч. плат. |
|
|
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 100 | 27.02.2023 |
|
| 02 | |
| Дата |
| Вид платежа |
|
|
Сумма | Сто тысяч рублей 00 копеек | ||||||||||||
ИНН 7727098760 | КПП 772701001 | Сумма | 100 000-00
| ||||||||||
ООО «Налогоплательщик» | |||||||||||||
Сч. № | 40702810190388912345 | ||||||||||||
Плательщик | |||||||||||||
ПАО «Сбербанк», г. Москва | БИК | 044525225 | |||||||||||
Сч. № | 30101810400000000225 | ||||||||||||
Банк плательщика | |||||||||||||
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула | БИК | 017003983 | |||||||||||
Сч. № | 40102810445370000059 | ||||||||||||
Банк получателя | |||||||||||||
ИНН 7727406020 | КПП 770801001 | Сч. № | 03100643000000018500 | ||||||||||
Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) | |||||||||||||
Вид оп. | 01 | Срок плат. |
| ||||||||||
Наз. пл. |
| Очер. плат. | 5 | ||||||||||
Получатель | Код | 0 | Рез. поле |
| |||||||||
18210102010011000110 | 45374000 | 0 | МС.02.2023 | 0 | 0 |
| |||||||
| Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ | |||||||||||||
Назначение платежа | |||||||||||||
Подписи Отметки банка
Иванов |
| |
М.П. |
|
Дополнительные материалы
Типовая ситуация: ЕНП и ЕНС: уплата и отчетность
Готовое решение: Как с 1 января 2023 г. налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
Типовая ситуация: КБК по ЕНП, налогам и взносам ‒ 2023
Типовая ситуация: Как заполнить платежное поручение на ЕНП в 2023 г.
Форма: Платежное поручение на уплату единого налогового платежа
