При перечислении налогов, взносов, пени и штрафов по ним в платежке указывают КБК ЕНП. А из-за объединения ПФР и ФСС появились новые коды для страховых взносов. Самые востребованные КБК 2023 года для удобства собрали в одну таблицу.
Коды бюджетной классификации налогов и взносов указывают в декларациях, расчетах, уведомлениях об исчисленных налогах, заявлениях о зачете. КБК пеней и штрафов нигде указывать не надо. Отдельными платежками на свои КБК перечисляют только взносы на травматизм и госпошлину.
Ниже в таблице представлены наиболее востребованные КБК.
КБК на 2023 год
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
ЕНП Образец заполнения платежного поручения на уплату единого налогового платежа | 182 0 10 61201 01 0000 510 |
| Страховые взносы (общий КБК по всем видам страхования) | 182 1 02 01000 01 1000 160 |
Налог на прибыль: | |
| 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| НДФЛ налогового агента, кроме дивидендов | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| НДФЛ с доходов, облагаемых по 15 %, кроме дивидендов | 182 1 01 02080 01 1000 110 |
| НДФЛ с дивидендов, облагаемых по 13 % | 182 1 01 02130 01 1000 110 |
| НДФЛ с дивидендов, облагаемых по 15 % | 182 1 01 02140 01 1000 110 |
| НДС (кроме импортного) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| НДС по импорту из стран ЕАЭС | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| НДС по импорту из стран, не входящих в ЕАЭС (на этот КБК средства для уплаты таможенных платежей зачисляют авансом без разделения по видам платежей) | 153 1 10 09000 01 1000 110 |
Акцизы на спиртосодержащую продукцию, которую произвели в РФ | 182 1 03 02020 01 1000 110 |
Акцизы на спиртосодержащую продукцию, которую ввозят в РФ | 182 1 04 02020 01 1000 110 |
Акциз на сжиженный углеводородный газ, направленный на переработку | 182 1 03 02430 01 1000 110 |
| Налог на имущество | 182 1 06 02010 02 1000 110 |
| УСН «Доходы» | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| УСН «Доходы минус расходы», в том числе минимальный налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
| АУСН | 182 1 05 07000 01 1000 110 |
| ПСН : | |
| 182 1 05 04010 02 1000 110 |
| 182 1 05 04040 02 1000 110 |
| 182 1 05 04020 02 1000 110 |
| 182 1 05 04030 02 1000 110 |
| 182 1 05 04050 02 1000 110 |
| 182 1 05 04060 02 1000 110 |
| Взносы на травматизм | 797 1 02 12000 06 1000 160 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земельный налог с участков в границах: | |
| 182 1 06 06031 03 1000 110 |
| 182 1 06 06032 04 1000 110 |
| 182 1 06 06032 11 1000 110 |
| 182 1 06 06032 12 1000 110 |
| 182 1 06 06033 05 1000 110 |
| 182 1 06 06033 10 1000 110 |
| 182 1 06 06033 13 1000 110 |
| 182 1 06 06032 14 1000 110 |
| Торговый сбор | 182 1 05 05010 02 1000 110 |
| Пеня по взносам на травматизм | 797 1 02 12000 06 2100 160 |
| Штраф за непредставление отчетности в СФР | 797 1 16 07090 06 0000 140 |
| Водный налог | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Налог на игорный бизнес | 182 1 06 05000 02 1000 110 |
| НДПИ |
где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого |
| 182 1 07 01020 01 1000 110 |
| 182 1 07 01080 01 1000 110 |
| 182 1 07 01050 01 1000 110 |
| 182 1 07 01120 01 1000 110 |
Заключение
С 01.01.2023 изменился порядок уплаты налогов и сборов. Новые КБК на 2023 год утверждены Приказом Минфина России от 17.05.2022 № 75н. Применяйте их при заполнении отчетности, налоговых уведомлений. Самые значимые изменения ‒ это новые КБК для уплаты страховых взносов, а также введен код для единого налогового платежа (ЕНП).
Дополнительная информация:
Типовая ситуация: КБК по ЕНП, налогам и взносам ‒ 2023
Готовое решение: Какие КБК указать в платежном поручении на уплату налогов и страховых взносов
Типовая ситуация: Как заполнить платежное поручение на ЕНП в 2023 году
Вопрос :
Какой КБК при АУСН?
Ответ:
КБК при АУСН – 182 1 05 07000 01 1000 110. Указывайте такой КБК вне зависимости от выбранного объекта налогообложения. Отражайте его также при уплате минимального налога при АУСН. Этот КБК применяют как организации, так и ИП.
Вопрос:
Какие реквизиты указывать в платежном поручении по ЕНП?
Ответ:
Получателем (16) указывают «УФК по Тульской области (Межрегиональная ИФНС по управлению долгом)» и приводят его банковские реквизиты. Статус плательщика (101) ‒ 01. КПП (102) ‒ всегда КПП организации, даже если платите налог за ОП. КБК (104) ‒ 18201061201010000510. ОКТМО (105), УИН (22), основание платежа (106), налоговый период (107), номер документа (108), дата документа (109) ‒ 0. Очередность платежа (21) ‒ 5. Назначение платежа (24) ‒ единый налоговый платеж.
Вопрос:
Где применяют новые КБК?
Ответ:
Начиная с 2023 года КБК по налогам (взносам, сборам) нужно будет указывать:
- в уведомлениях об исчисленных налогах и взносах;
- в платежках, которые заменяют собой уведомления, если налогоплательщик в течение 2023 года не платит ЕНП, а переводит налоги, взносы и сборы отдельными платежами;
- в декларациях и расчетах по отдельным видам налогов и по взносам.
