Сделки с участием нерезидента из недружественной страны

В марте прошлого года правительство утвердило перечень недружественных стран. Статус «недружественные» означает, что при работе с контрагентами из этих стран потребуются дополнительные разрешения. Как эти разрешения получать, кто их выдает, для каких сделок они нужны и есть ли исключения из этого правила — читайте в нашей статье.

Кого признают нерезидентом из недружественной страны

Статус недружественных стран определяет их принадлежность к перечню, утвержденному Распоряжением Правительства РФ от 05.03.2022 № 430-р. 

Для начала определимся, кто будет признаваться нерезидентом из недружественной страны.

Контрагента не признают лицом из недружественного государства при условии, что:

• его контролируют российские юрлица или физлица, в том числе через иностранные юрлица;
• информация о контроле раскрыта налоговым органам.

В ином случае мы смотрим перечень недружественных государств и понимаем, что лицо относится к недружественному.

Для чего нужно разрешение Правительственной комиссии

Резиденты должны получить разрешение Правительственной комиссии на следующие операции: 

• на перевод денег без открытия банковского счета с помощью иностранных электронных средств платежа;
• на выдачу нерезидентам займов в иностранной валюте;
• на предоставление кредитов и займов в рублях иностранным контрагентам из недружественных стран и подконтрольным им лицам-нерезидентам;
• на покупку или получение в собственность иным образом недвижимости или ценных бумаг у лиц из недружественных государств и подконтрольных им лиц или на отчуждение их указанных лиц (за исключением специальных иностранных лиц);

Внимание
До 1 сентября 2022 года включительно российским кредитным и некредитным финансовым организациям разрешено отчуждать иностранные ценные бумаги, принадлежавшие им или их клиентам-резидентам по состоянию на 22 февраля 2022 года, лицам недружественных государств, если средства по указанным сделкам в полном объеме будут зачислены на банковский счет, открытый в российском банке. Правило действует, если эти сделки совершают по поручению названных организаций третьи лица. Указанное разрешение действует без ограничения срока (выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 07.09.2022 № 85, доведена Минфином России 13.09.2022 № 05-06-10/ВН-46769).

• на продажу или покупку недвижимости или ценных бумаг у другого иностранного контрагента, если он приобрел их после 22 февраля 2022 года у лица из недружественной страны;
• на продажу иностранной валюты в ином объеме резиденты — участники ВЭД должны получить разрешение. Сам порядок обязательной продажи иностранной валюты определен ЦБ; 
• на совершение ряда операций, сумма которых превышает размер, установленный Советом директоров Банка России;
• необходимо разрешение на исполнение обязательств перед иностранными кредиторами по уплате арендных, лизинговых и иных платежей по договорам, предусматривающим приобретение, аренду, лизинг воздушных судов, вспомогательных силовых установок, авиационных двигателей;
• необходимо разрешение на исполнение обязательств по оплате поставок природного газа в газообразном состоянии. 

Внимание

С 20.03.2023 действует новая редакция Постановления Правительства № 295, которая дополняет ранее введенные случаи на получение разрешения.

Разрешение потребуется еще в нескольких случаях. 

Так, его нужно будет получать для сделок, осуществляемых лицами, которые не являются кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями, по передаче: 

• резидентам, а также нерезидентам, отвечающим одновременно ряду требований (подп.«а» и «б» п. 12 Указа Президента РФ от 05.05.2022 № 95); 
• нерезидентам, не являющимся иностранными лицами, связанными с иностранными государствами, которые совершают в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц недружественные действия. 

В том числе, если такие иностранные лица имеют гражданство этих государств, местом их регистрации, местом преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности или местом преимущественного извлечения ими прибыли от деятельности являются эти государства, и лица, которые находятся под контролем указанных иностранных лиц, независимо от места их регистрации. 

За исключением случаев, если местом их регистрации является Российская Федерация или местом преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности. А также в случае приобретенных и зачисленных (в соответствии с п. 1 Указа Президента РФ от 03.03.2023 № 138):

• акций российского акционерного общества; 
• облигаций федерального займа; 
• облигаций российского эмитента, централизованный учет прав на которые и обязательное централизованное хранение которых осуществляет российский депозитарий; 
• инвестиционных паев российского паевого инвестиционного фонда, приобретенных или полученных в том числе на основании договора, заключенного до 1 марта 2022 года включительно.

Также разрешение потребуется:

• на сделки, осуществляемые лицами, не являющимися кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями, по передаче после 1 марта 2022 года резидентам, а также нерезидентам, отвечающим одновременно требованиям подп. «а» и «б» п.12 Указа Президента РФ от 05.03.2022 № 95, нерезидентам, не являющимся лицами недружественных иностранных государств, акций российских эмитентов, полученных в результате погашения ценных бумаг иностранных эмитентов, удостоверяющих права в отношении таких акций. При условии, что ценные бумаги иностранных эмитентов, удостоверяющие права в отношении таких акций, получены в результате прекращения или исполнения обязательств по иностранному финансовому инструменту, приобретенному до 1 марта 2022 года включительно;
• на последующие сделки, указанные в подп. «н» и «о» (Постановление Правительства РФ от 06.03.2022 № 295), с ценными бумагами, передача которых осуществлена на основании разрешения комиссии, выданного в соответствии с настоящими правилами;
• на сделки, влекущие за собой возникновение права собственности на российские ценные бумаги и еврооблигации, совершаемые резидентами или лицами, которые находятся под их контролем, с лицами недружественных иностранных государств, если российские ценные бумаги и еврооблигации учитываются или хранятся иностранной организацией, имеющей право в соответствии с ее личным законом осуществлять учет и переход прав на ценные бумаги, и расчеты по таким сделкам осуществляются по счетам, открытым в иностранных финансовых организациях.

Когда разрешение Правительственной комиссии не потребуется

Мы собрали в таблицу случаи, для которых не требуется получать разрешение Правительственной комиссии.

Внимание

Операции для физлиц Банк России приостанавливает с 1 апреля 2023 года еще на шесть месяцев.

Ограничение касается переводов с открытых у российских брокеров и доверительных управляющих счетов физических и юридических лиц. Оно было введено с 1 апреля 2022 года

(Информация Банка России от 23.03.2023).

Кого считают контролируемым лицом

Лицо считают контролируемым, если контролирующее его лицо:

• прямо или косвенно распоряжается более 50 % акций/долей, в том числе временно на основании договора доверительного управления имуществом, договора залога, репо, обеспечительного платежа, иных сделок; 
• прямо или косвенно распоряжается менее 50 % акций/долей, но имеют возможность определять решения контролируемого лица, в том числе временно на основании договора доверительного управления имуществом, договора простого товарищества, договора поручения, иных сделок;
• имеет право назначить директора или более 50 % правления или совета директоров; 
• на любом основании имеет право определять решения контролируемого лица;
• осуществляет полномочия управляющей компании 

(ст. 5 Закона от 29.04.2008 № 57-ФЗ).

Исключения из правил о получении разрешений Правительственной комиссии в отношении сделок с недвижимостью

Исключения из правил о получении разрешений Правительственной комиссии в отношении сделок с ценными бумагами

Сделку можно совершить, если:

• сделку осуществляют на организованных торгах;
• ценные бумаги хранятся у иностранного депозитария, иностранного банка, иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, если расчеты по таким сделкам осуществляются по счетам или вкладам, открытым резидентам в иностранных банках, иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, информация о которых раскрыта резидентами налоговым органам РФ.

В каком порядке нужно получать разрешение

Мы собрали воедино наиболее часто задаваемые вопросы по порядку получения разрешения Правительственной комиссии.

Вопрос: Кто вправе обратиться за разрешением?

Ответ: Резидент или лицо иностранного государства, совершающее недружественные действия, или лицо, связанное с иностранным государством, совершающим недружественные действия, или иностранным лицом, не являющимся лицом, связанным с иностранным государством, совершающим недружественные действия, или лицом недружественных иностранных государств

(Постановление Правительства РФ от 06.03.2022 № 295).

Вопрос: Когда необходимо обратиться?

Ответ: До совершения сделки.

Вопрос: Куда необходимо обратиться?

Ответ: В Минфин России.

Вопрос: Что указать в заявлении?

Ответ:

• Цель сделки или операции. 
• Ее предмет. 
• Содержание и существенные условия сделки или операции.
• Планируемые сроки действия разрешения. 
• Для сделок, в результате которых приобретается право прямо или косвенно распоряжаться голосующими акциями или долями — количество голосов, приходящихся на акции или доли. 
• Перечень документов, в которых содержится государственная, коммерческая, служебная или иная охраняемая законом тайна, при наличии таких сведений.

Вопрос: Как составить заявление? 

Ответ:

• Заявление подается в произвольной форме.
• Рекомендуемая форма заявления о выдаче разрешения на осуществление сделки или группы сделок доведена Минфином России.
• Заявление и документы можно подать как в бумажном, так и в электронном виде.
• Заявление и приложения должны быть составлены на русском языке. 
• Документы на иностранном языке должны быть переведены на русский язык. Перевод должен быть заверен нотариусом. На официальных иностранных документах должен быть проставлен апостиль. 
• Если заявителем является физическое лицо, его подпись должна быть заверена нотариусом. К заявлению прилагается опись документов. 

Обратите внимание

Если вы не можете представить сведения и документы в полном объеме, укажите причины невозможности их предоставления и сообщите, где такие сведения и документы могут быть затребованы.

Вопрос: Какие документы приложить к заявлению?

Ответ:

Для юридических лиц:

• документ, подтверждающий государственную регистрацию, или иной документ, подтверждающий создание юридического лица. Например, свидетельство о регистрации, выписка из ЕГРЮЛ;
• учредительные документы. Например, устав, учредительный договор. 

Для организаций, не являющихся юридическим лицом: документ, подтверждающий учреждение организации.

Для индивидуальных предпринимателей: документ, подтверждающий государственную регистрацию. Например, выписка из ЕГРИП.

Для физических лиц: документ, удостоверяющий личность. К примеру, паспорт. 

Вопрос: Каковы могут быть результаты рассмотрения заявления?

Ответ: По итогам рассмотрения документов комиссия вправе:

• выдать разрешение на сделку или несколько сделок на определенный или на неопределенный срок и в отношении конкретного контрагента или в отношении неопределенного круга лиц-контрагентов;
• выдать разрешение, содержащее условия осуществления сделки; 
• отказать в выдаче разрешения.

Обратите внимание

Сроки принятия решений и критерии, по которым они принимаются, нигде не определены.

Как провести сделку с недвижимостью с нерезидентом из недружественной страны

Порядок осуществления резидентами сделок с недвижимостью с участием лиц иностранных государств, совершающих недружественные действия в отношении России, различается по субъектам.

Для граждан РФ, в том числе имеющих вид на жительство в недружественной стране или двойное гражданство

Порядок указан при осуществлении сделок с лицами, не подпадающими под действие указов № 81 и № 95).

Все учетно-регистрационные действия с недвижимостью осуществляются в штатном режиме и установленные законом сроки. Для регистрации прав при осуществлении сделок с недвижимостью в Росреестре юридически значимым является наличие гражданства Российской Федерации.

Порядок подачи в Росреестр заявления о постановке объекта недвижимости на кадастровый учет или регистрацию прав, а также перечень необходимых для осуществления учетно-регистрационных действий документов не изменились. Дополнительных требований по наличию в договорах купли-продажи формулировки относительно иностранных лиц ведомством не предъявляется.

Для физических лиц, связанных с недружественными странами

Согласно решению подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации, которую возглавил министр финансов РФ Антон Силуанов, физические лица, связанные с недружественными государствами, могут совершать сделки купли-продажи недвижимости с резидентами.

Решением подкомиссии разрешено:

• осуществление резидентами сделок, влекущих за собой возникновение права собственности на недвижимое имущество, приобретаемое физическим лицом из недружественных стран;
• осуществление резидентами сделок, влекущих за собой возникновение права собственности на недвижимое имущество, отчуждаемое (например, продажа) физическим лицом из недружественных стран, при условии зачисления денежных средств по таким сделкам или операциям на счет типа C (порядок определен Указом Президента Российской Федерации от 05.03.2022 № 95);
• заключение договоров участия в долевом строительстве, исполнение обязательств по договорам участия в долевом строительстве, которые заключают резиденты с физическими и юридическими лицами из недружественных России стран и территорий.

В данных случаях участники сделки могут сразу обратиться с пакетом документов на регистрацию в Росреестр без предоставления дополнительных разрешений на совершение сделки.

Для юридических лиц, связанных с недружественными странами

Без соответствующего разрешения Правительственной комиссии осуществлять сделки с недвижимостью могут юридические лица из недружественных стран, если они отвечают одновременно следующим требованиям:

• они находятся под контролем российских юридических лиц или физических лиц — конечными бенефициарами являются Российская Федерация, российские юридические лица или физические лица. В том числе в случае, если этот контроль осуществляется через иностранные юридические лица, связанные с такими иностранными государствами;
• информация о контроле над ними раскрыта российскими юридическими лицами или физическими лицами, названными в подп. «а» п. 12 Указа Президента РФ от 05.03.2022 № 95, налоговым органам РФ в соответствии с требованиями российского законодательства. 

Данные юрлица при подаче заявления в Росреестр в пакете необходимых документов должны также представить подтверждение раскрытия информации о контроле над ними российскими юридическими или физическими лицами налоговым органам Российской Федерации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Таким подтверждением являются:

• квитанция ФНС России о приеме электронного документа при представлении документа в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика;
• отметка о принятии документа при представлении документа на бумажном носителе непосредственно в налоговые органы; 
• почтовая квитанция с описью вложения с отметкой органа почтовой связи, при направлении документа по почте.

Застройщикам рекомендовано размещать указанные выше документы или их скан-образы о раскрытии информации о контроле над ними российскими юридическими лицами или физическими лицами в единой информационной системе жилищного строительства (ЕИСЖС). 

Внимание
В случае наличия документов в ЕИСЖС дополнительно подавать их с пакетом документов в Росреестр не нужно.

Для юридических лиц, связанных с недружественными странами и не удовлетворяющих указанным требованиям, для осуществления сделки с недвижимостью необходимо получить разрешение от Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации. Порядок подачи заявления и выдачи разрешений описан на сайте Минфина.

Для физических и юридических лиц иностранных государств, не входящих в перечень недружественных 

Порядок указан при осуществлении сделок с лицами, не подпадающими под действие названных указов.

Введенный Указами Президента РФ порядок осуществления сделок с недвижимостью не распространяется на сделки, осуществляемые физическими или юридическими лицами иностранных государств, не входящих в перечень недружественных. Таким образом, указанные категории лиц могут распоряжаться собственностью на территории РФ, не получая разрешение Правительственной комиссии.

Вывод

Как видим, с 2022 года многие положения законодательных актов сохранили свое действие и подлежат применению в прежнем порядке. Вместе с тем список необходимых для получения разрешения случаев расширился, о чем мы сообщили в вышеприведенной таблице.

В случае необходимости принятия решения о получении/неполучении разрешения Правительственной комиссии на сделки с недружественными нерезидентами рекомендуем внимательно отслеживать актуальность законодательных актов, на которые мы опираемся.