Сделки с участием нерезидента из недружественной страны в 2024 году

Какие страны считают недружественными

Список недружественных стран утвердили еще в 2022 году. Это перечень государств, которые приняли против России санкции и другие недружественные экономические меры. Наша страна тоже может принимать ответные ограничения в отношении этих государств.

Сейчас в списке следующие страны:

• страны Евросоюза (все 27 государств – членов ЕС);
• Австралия, Албания, Андорра;
• Багамы;
• Великобритания, ее коронные владения и 14 заморских территорий;
• Исландия;
• Канада;
• Лихтенштейн;
• Микронезия, Монако;
• Новая Зеландия, Норвегия;
• Республика Корея;
• Сан-Марино, Северная Македония, Сингапур, США;
• Тайвань (Китай);
• Украина;
• Черногория;
• Швейцария;
• Япония.

Как понять, что контрагент — нерезидент из недружественной страны

Так как сделки с иностранными поставщиками и партнерами проходят по валютному законодательству, значение здесь имеет валютное резидентство. Нерезидент РФ по валютному законодательству — это:

• физическое лицо без гражданства России, а также иностранец без вида на жительство в России;
• юридическое лицо, которое зарегистрировано в другой стране, его филиалы, представительства и подразделения в России;
• организация без статуса юридического лица, которая зарегистрирована и находится в другой стране, а также ее филиалы, представительства и подразделения в России.

Если вы планируете сотрудничать с контрагентом из недружественной страны, который считается нерезидентом, на сделку с ним может понадобиться особое разрешение.

Когда нужны особые разрешения на сделку

Мы привели самые распространенные ситуации, в которых придется обратиться за разрешением. Разрешение потребуется, когда нужно:

• перевести деньги без открытия банковского счета с помощью иностранных электронных средств платежа;
• выдать нерезиденту заем в иностранной валюте;
• предоставить кредит или заем в рублях иностранному контрагенту из недружественной страны и подконтрольному ему лицу-нерезиденту;
• купить или получить в собственность иным образом недвижимость или ценные бумаги у лиц из недружественных государств и подконтрольных им лиц либо продать им недвижимость и ценные бумаги (за исключением специальных иностранных лиц);
• продать либо купить недвижимость или ценные бумаги у другого иностранного контрагента, если он приобрел их после 22 февраля 2022 года у лица из недружественной страны.

Полный список таких сделок, а также сделки, на которые особый порядок не распространяется, смотрите в Готовом решении КонсультантПлюс: Как осуществляются валютные платежи и контроль валютных операций.

В этом списке довольно специфические ситуации. Если одна из них ваша — придется получать специальное разрешение правительственной комиссии.

Как получить разрешение на сделку

За разрешением вправе обратиться вы сами или ваш контрагент:

• лицо недружественного государства;
• лицо, связанное с недружественным иностранным государством;
• иностранное лицо, не связанное с таким государством.

Заявление подают в Минфин. Это нужно сделать еще до совершения сделки. В заявлении укажите:

• цель сделки или операции, предмет сделки;
• содержание и существенные условия сделки или операции;
• планируемые сроки действия разрешения.

Скачайте готовую форму заявления в КонсультантПлюс.

Также вам потребуются:

• документ, подтверждающий государственную регистрацию, или другой документ, подтверждающий создание юридического лица. Например, свидетельство о регистрации, выписка из ЕГРЮЛ;
• учредительные документы (например, устав, учредительный договор);
• для организаций без статуса юридического лица: документ, подтверждающий учреждение организации;
• для ИП: документ, подтверждающий государственную регистрацию (например, выписка из ЕГРИП).

Если в заявлении или документах содержится государственная, коммерческая, служебная или другая охраняемая законом тайна, укажите исчерпывающий перечень таких документов.

Для документов на иностранном языке нужен перевод, заверенный нотариусом. На официальных иностранных документах должен быть проставлен апостиль.

Внимание

Если вы не можете представить сведения и документы в полном объеме, объясните, почему это невозможно, и сообщите, где такие сведения и документы могут быть затребованы.

Заявление и документы можно подать как в бумажном, так и в электронном виде. В первом случае используйте адрес, указанный Минфином. Во втором случае используйте электронный адрес Минфина: podcom@minfin.gov.ru.

Какое решение могут принять

Комиссия примет одно из трех решений.

1. Выдаст разрешение на сделку или несколько сделок на определенный или на неопределенный срок и в отношении конкретного контрагента или в отношении неопределенного круга лиц-контрагентов.
2. Выдаст разрешение, установив условия проведения сделки.
3. Откажет в выдаче разрешения.

Сроки принятия решений и критерии, по которым они принимаются, нигде не определены.

Как провести сделку с недвижимостью с нерезидентом из недружественной страны

По сделкам с недвижимостью есть важные исключения. Они зависят от того, где находится недвижимость.

Если недвижимость находится за границей

Можно совершать сделки с недружественным нерезидентом, если одновременно выполнены два условия:

• расчеты осуществляются по счетам или вкладам резидентов в иностранных банках, расположенных за пределами России;
• владелец счета сообщил о его открытии налоговым органам.

Если недвижимость находится в России

1. Можно продавать физическому лицу — недружественному нерезиденту.
2. Можно покупать у физического лица — недружественного нерезидента, если расчеты будут производиться в рублях через специальный счет типа С.
3. Можно продавать/покупать по договору участия в долевом строительстве.

Порядок сделок с недвижимостью различается по субъектам: физические или юридические лица.

Сделка с физлицом

В настоящее время резиденты могут:

1) продавать недвижимость физическим лицам из недружественных стран;

2) покупать недвижимость у физических лиц из недружественных стран, если деньги по таким сделкам зачисляются на счет типа С в установленном порядке.

3) заключать договоры участия в долевом строительстве с физическими лицами и компаниями из недружественных стран, а также исполнять такие договоры.

В данных случаях разрешение на совершение сделки не требуется. Стороны могут сразу обратиться с пакетом документов на регистрацию в Росреестр.

Пример

У иностранного гражданина есть квартира в России, и он решил ее продать гражданину РФ. Ему необходимо заключить договор купли-продажи квартиры, указав, что расчеты производятся в рублях через специальный счет типа С. Получать дополнительное разрешение Правительственной комиссии не нужно. Достаточно обратиться в Росреестр для регистрации перехода права собственности.

Сделка с юрлицом

Без разрешения Правительственной комиссии проводить сделки с недвижимостью могут компании из недружественных стран, если они отвечают одновременно следующим требованиям:

• находятся под контролем российских юридических лиц или физических лиц (причем конечным бенефициаром может быть Российская Федерация);
• контролирующие лица уведомили налоговые органы РФ о наличии такого контроля.

При регистрации сделки в Росреестре компании из недружественных стран должны подтвердить, что информация о контроле над ними раскрыта налоговым органам. Таким подтверждением служат:

• квитанция ФНС о приеме электронного документа. Если предоставляли его по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика;
• отметка, что документ приняли. Если представляли бумажный документ непосредственно в налоговую;
• почтовая квитанция с описью вложения с отметкой органа почтовой связи. Если направляли документ почтой.

Застройщикам рекомендовано размещать документы, подтверждающие раскрытие информации о контроле, в Единой информационной системе жилищного строительства (ЕИСЖС).

Внимание

Если документы есть в ЕИСЖС, дополнительно подавать их с пакетом документов в Росреестр не нужно.

Посмотрим короткий пример, в котором компания из недружественной страны покупает недвижимость в России.

Пример

Иностранное ООО из недружественной страны хочет купить нежилое помещение в России. Чтобы это сделать, ему необходимо подтвердить раскрытие информации о контроле над ним российским ООО. Заключают договор купли-продажи недвижимости, после чего регистрируют переход права собственности в Росреестре, и уже тут иностранное ООО предоставляет подтверждение о раскрытие информации.

Если компания из недружественной страны не находится под контролем российской компании или гражданина России, на сделку с недвижимостью нужно получить разрешение. Порядок подачи заявления и выдачи разрешений описан на сайте Минфина.

Как зарегистрировать право собственности на объект недвижимости

Подать документы на регистрацию права собственности на недвижимость или поставить объект на кадастровый учет можно в личном кабинете на официальном сайте Росреестра, МФЦ и посредством «Госуслуг». Также подать документы можно с помощью нотариуса или воспользоваться выездным приемом.