В данной статье мы рассмотрим, как в программе 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0). оформить предоставление краткосрочного процентного займа другой организации, а также как отразить обеспечение обязательства, т.е. заключение договора залога с заемщиком. Отметим, что предметом залога выступает имущество заемщика, заложенное имущество остается в пользовании у заемщика. Заложенное имущество (например, автомобиль) застраховано самим заимодавцем.
1) Предоставление краткосрочного денежного процентного займа сторонней организации. Документ «Списание с расчетного счета» с видом операции – «Выдача займа контрагенту». Счет учета – 51. Договор – «Договор займа» (вид договора – «Прочее»). Сумма 366 000 руб. Счет расчетов – 58.03. Статья расходов – «Предоставление займов».
2) Заключение договора залога в обеспечение возврата займа. Создаем документ «Операция», добавляем новую строку Дт.008 сумма 600 000 руб. (стоимость автомобиля). Т.к. имущество, порученное в залог от залогодателя, учитывается залогодержателем на забалансовом счете 008 «Обеспечение обязательств и платеже полученные» по стоимости. Согласованной сторонами договора о залоге.
3) Уплата страховой премии за страхование предмета залога в обеспечение возврата займа. Документ «Списание с расчетного счета». Счет учета – 51. Вид операции – «Прочее списание», указываем сумму страховой премии. Счет учета – 76.01.9 «Платежи по прочим видам страхования».
Уплата страховой премии по страхованию предмета залога является предоплатой за услуги страховщика, отражаем как расходы будущих периодов. Создаем новый элемент Расходы будущих периодов – «РБП (страхование залога)». Вид для НУ – «Прочие». Вид актива в балансе – «Дебиторская задолженность». Признание расходов – «По календарным дням». Счет затрат – 91.02.
Прочие доходы и расходы – создаем новый элемент. Называем статью «Прочие внереализационные доходы (расходы) (не принимается к НУ)». Вид статьи – «Прочие внереализационные доходы (расходы). Флажок «Принимается к налоговому учету» снимаем обязательно.
Раздел «Операции» - «Закрытие месяца», если выполнить закрытие месяца, увидим, что образовалось «Списание расходов будущих периодов»
4) Ежемесячное начисление процентов по выданному займу. Создаем документ «Операция», содержание «Проценты по выданному займу», добавляем строку Дт. 76.09 – указать получателя займа, договор займа; Кт.91.01 – прочие внереализационные доходы и расходы, сумма 3200 руб.
Мы выдали займ 366 000 руб. по 20% в январе срок займа 15 дней, таким образом, 366 000 руб. / 366 дней * 20% = 200 руб. (за день), за январь 16*200 = 3200 руб.
5) Выполняем закрытие месяца «Январь». Анализируем проводки.
При выполнении операции «Списание расходов будущих периодов» мы не признали расходом в НУ страховой платеж 1672,13 руб. (Дт.91.02 Кт.76.01.9), в результате расчет прибыли по БУ и НУ отличается.
Дт.90.09 Кт.99.01.1 200 000 руб. (прибыль от основной деятельности)
Дт.91.09 Кт.99.01.1 1527,87 руб. (3200-1672,13руб. внереализационная прибыль).
Складываем нашу прибыль 200000 + 1527,87 = 201527,87 прибыль и 20% составит 40305,57 руб. условный расход по налогу на прибыль.
В этой статье мы раскрыли основные моменты предоставление краткосрочного процентного займа другим организациям, заключение договора залога с заемщиком. По возникшим вопросам обращайтесь на нашу Линию консультаций 1С, где вы сможете получить квалифицированную поддержку наших специалистов. Первая консультация совершенно бесплатно!
