Как рассчитать и уплатить налог на прибыль
Из этого мини-курса узнаете, кто обязан платить платить налог на прибыль и по каким ставкам. Рассказали, как изменились ставки с 2025 года и кто может претендовать на специальные пониженные ставки. Узнаете, как правильно определить налоговую базу, какие доходы нужно включить в расчет и какие расходы не следует учитывать. Разберемся, можно ли упростить расчет налога и причем тут налоговые регистры.
- 7 текстовых материалов
Кто платит налог на прибыль и по каким ставкам?
Налог на прибыль обязаны уплачивать:
- российские коммерческие и некоммерческие организации, которые применяют ОСНО;
- иностранные компании, которые ведут свою деятельность на территории РФ или получают доходы из источников в России;
- иностранные организации, которые признаются налоговыми резидентами РФ;
- компании на УСН уплачивают налог на прибыль с полученных дивидендов от зарубежных фирм, с процентов, полученных по государственным и муниципальным ценным бумагам, и с других доходов, указанных в п. 4 ст. 284 НК РФ;
- любая организация или ИП становится налоговыми агентами по налогу на прибыль, если выплачивают дивиденды российским организациям или определенные доходы иностранным компаниям.
Основная ставка налога — 20 %, из которых 3 % идет в федеральный бюджет, а 17 % — в региональный. Эта ставка применяется, если нет оснований для другой.
Существуют льготные ставки для определенных видов доходов и некоторых организаций. Например, дивиденды российским компаниям облагаются по ставкам 0 % или 13 %, а иностранным компаниям ― 15 %.
Если продаете долю в уставном капитале компании, которая более чем на 50 % состоит из активов, не связанных с российской недвижимостью, и владеете этой долей больше 5 лет, налог на прибыль от такой продажи составляет 0 %.
Также налог в размере 0 % применяется к прибыли сельхозпроизводителей, образовательных и медицинских организаций.
Региональные власти могут устанавливать свои пониженные ставки налога.