Какие лимиты установлены для НДС
Данные лимиты действуют в 2025 году и применяются на основании доходов, которые будут считаться по кассовому методу.
- 60 млн рублей — полное освобождение от НДС;
- 250 млн рублей — ставка НДС 5 %;
- 450 млн рублей — ставка НДС 7 %.
Как изменилась упрощенка с 2025 года — читайте в статьях
Как увеличили лимиты УСН с 2025 года
НДС на УСН с 2025 года: как придется работать по новой реформе
По каким правилам учитывать доходы
Для УСН доходы учитывают по кассовому методу согласно пункту 1 статьи 145 и пункту 8 статьи 164 НК РФ.
Рассмотрим два случая перехода на УСН.
Случай 1. Переход на УСН в 2024 году
Если вы перешли на УСН в 2024 году, то доходы, которые относятся к новым договорам (все деньги, которые получили до перехода на УСН, но относящиеся к договорам, исполненным уже после перехода), включают в общую сумму доходов для сравнения с лимитом.
Доходы, учтенные ранее при ОСНО (суммы, которые были учтены при общем режиме налогообложения до перехода на УСН), не включают в итоговый доход для сравнения.
Есть исключения: не учитывают курсовые разницы, кроме разниц по авансам, и субсидии на безвозмездную передачу имущества.
Случай 2. Переход на УСН с начала 2025 года
Если перешли на УСН в начале 2025 года, то доходы за 2024 год вычисляют по правилам главы 25 НК РФ для организаций или главы 23 для ИП. Это означает другое правило учета доходов, отличное от кассового метода УСН.
Есть исключения: как и в первом случае, не учитывают курсовые разницы и субсидии.
Чтобы оставаться в курсе изменений, подписывайтесь на наш телеграм-канал. В нем публикуем новости и материалы, которые выходят в Что делать Комьюнити.
Какие риски могут возникнуть из-за неправильного расчета доходов
Неправильный расчет доходов может привести к следующим последствиям:
- применению неверной ставки НДС, что в свою очередь может повлечь за собой финансовые потери и штрафы;
- отказу в применении льготного режима налогообложения.
Подробнее об учете доходов для УСН рассказали эксперты КонсультантПлюс
Какой предельный размер дохода установлен для УСН
УСН: условия перехода и применения
Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 году
Если у вас нет доступа, берите бесплатный на два дня.
