Больше контента и возможностей будет доступно после авторизации

Как сдать декларацию по НДС за II квартал 2024 года

02.07.24609

Плательщикам НДС нужно сдать декларацию за II квартал 2024 года не позднее 25 июля 2024 года. Компании, которые не вели деятельность, тоже должны отчитываться. Как заполнить декларацию и какие еще есть нюансы — читайте в статье.

Кто и куда должен подать декларацию

Декларацию по НДС должны подавать:

  • российские организации (ИП) на ОСН, на ЕСХН;
  • налоговые агенты по НДС, в том числе неплательщики НДС;
  • иностранные организации, для которых предусмотрена такая обязанность;
  • импортеры товаров в РФ;

Внимание

Если вы плательщик НДС, но в каком-то периоде не вели деятельность или она не облагалась налогом, то вам всё равно придется подать в инспекцию декларацию.

Декларацию по НДС подавайте в налоговый орган, в котором вы состоите на налоговом учете (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Как и в какой форме подать декларацию

Декларацию по НДС сдают только в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Внимание

Есть исключение: некоторые налоговые агенты, а также иностранные организации, которые платят налог на Google.

Если вы налоговый агент, то можете подать декларацию по НДС на бумаге только при одновременном выполнении следующих условий:

  • вы неплательщик НДС или освобождены от уплаты налога (например, вы находитесь на УСН);
  • вы не являетесь крупнейшим налогоплательщиком;
  • вы не покупали сырые шкуры животных, металлолом, макулатуру, вторичный алюминий и его сплавы;
  • среднесписочная численность ваших работников за предшествующий календарный год — не более 100 человек;
  • вы не являетесь посредником, который выставляет счета-фактуры от своего имени (пп. 3, 12 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Форма декларации, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Как заполнить декларацию и из чего она состоит

В декларации всегда будут титульный лист, разделы 1, 3, 8 и 9. Остальные разделы предназначены для специфических операций. Как заполнить обязательные разделы для всех — собрали в таблице.

Что указать в разделах декларации

Раздел

Что указывать

Раздел 1Здесь отразите сумму НДС к уплате или возмещению
Раздел 3Здесь отразите расчет налоговой базы, суммы вычетов и налога
Раздел 8В этот раздел перенесите сведения из книги покупок
Раздел 9В этот раздел перенесите сведения из книги продаж. В оба раздела данные переносите с помощью программного обеспечения, это позволит избежать ошибок
Разделы 2, 4, 5, 6, 7, 10, 11 и 12Эти разделы заполняйте, если в квартале были соответствующие операции. Например, при аренде муниципального имущества нужно заполнить раздел 2 для налоговых агентов, при совершении освобождаемых от НДС операций — раздел 7
Титульный листЕго заполняйте в последнюю очередь

Титульный лист в декларации за ll квартал 2024 года заполните в общем порядке. Есть ряд особенностей, которые мы собрали в отдельной таблице.

Как заполнить титульный лист декларации

Раздел, строка, поле

Что указывать

Налоговый период (код)Код 22 укажите в декларации за ll квартал
Отчетный год2024
Раздел 1Отразите НДС к уплате (к возмещению) с указанием кода ОКТМО по месту уплаты НДС и КБК (пп. 33, 34.1, 34.2 Порядка заполнения декларации по НДС)
Строка 040 раздела 1Отразите НДС к уплате
Строка 050 раздела 1При возникновении НДС к уплате здесь проставляется прочерк (п. 16.3 Порядка заполнения декларации по НДС)
Раздел 2Этот раздел заполняют налоговые агенты
Раздел 3Здесь отразите операции, которые облагаются НДС по обычным и расчетным ставкам, а также соответствующие вычеты
Строки 010–118 раздела 3Отразите начисленный НДС и налог к восстановлению
Строки 120–190 раздела 3Отразите налоговые вычеты
Строки 200 и 210 раздела 3Укажите итоговые показатели по разделу 3
Приложение 1 к разделу 3Заполните, если вы восстанавливаете НДС по основным средствам, которые стали использовать в необлагаемой деятельности
Раздел 4Этот раздел нужно заполнять по экспортным и иным операциям, по которым подтверждена ставка НДС 0 %
Строки 010–050 раздела 4В этих строках укажите данные по операции
Строки 060–080 раздела 4Эти строки заполните, если после подтверждения ставки 0 % был возврат товаров
Строки 090–110 раздела 4Эти строки заполните, если после подтверждения ставки 0 % изменялась цена
Строки 120–130 раздела 4Укажите итоговые суммы НДС по разделу 4 к возмещению или к уплате
Раздел 5Этот раздел заполните, если хотите дозаявить вычеты по операциям по ставке 0 %, которые не заявили раньше в квартале, когда подтвердили ставку 0 %, или в квартале, за который отчитались о неподтверждении ставки. Раздел заполните по каждому кварталу, в котором отражали соответствующую нулевую операцию без данных вычетов. Не отражайте в разделе входной (ввозной) НДС при продаже несырьевых товаров в режиме экспорта, реэкспорта, СТЗ или совершении других операций, к которым не применяется специальный порядок вычета входного (ввозного) НДС, предусмотренный для нулевых операций
Строки 040 и 050Если ставка 0 % подтверждена, то по каждому коду в строке 030 заполните эти строки
Строки 060 и 070Если ставка 0 % не подтверждена
Раздел 6Этот раздел заполните, если вы не подтвердили в срок ставку НДС 0 %
Строки 010–040Укажите данные по неподтвержденной нулевой операции: ее код, налоговую базу, начисленный НДС и вычеты
Строки 050–060Укажите итоговые суммы начисленного НДС и вычетов по всем операциям, указанным в блоках строк 010040
Строки 070–100Заполните, если по неподтвержденной нулевой операции был возврат товаров (отказ от товаров, работ, услуг)
Строки 110–150Заполните, если по неподтвержденной операции изменялась цена товаров, работ, услуг
Строки 160–170Укажите итоговые суммы НДС по разделу 6 к уплате или к возмещению
Раздел 7Если у вас были операции, не облагаемые НДС, а этот раздел декларации вы не заполнили, вас могут привлечь к ответственности
Графы 1–4 раздела 7Отразите сведения об операциях, по которым НДС не уплачивается
Строка 010 раздела 7Заполните, если получали аванс по операциям с длительным циклом производства
Раздел 8В этом разделе отразите сведения из книги покупок обо всех счетах-фактурах поставщиков и иных документах, по которым принимаете НДС к вычету в отчетном квартале (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, раздел XIII Порядка заполнения декларации по НДС)
Приложение 1 к разделу 8Здесь отразите счета-фактуры, которые вы регистрировали в дополнительных листах книги покупок
Раздел 9Этот раздел декларации нужно заполнить, если вы являетесь плательщиком НДС или налоговым агентом и в истекшем квартале исчисляли НДС. В нем отразите данные из книги продаж, то есть сведения обо всех зарегистрированных там счетах-фактурах и иных документах (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, раздел X Порядка заполнения декларации по НДС)
Приложение 1 к разделу 9Здесь отразите счета-фактуры, которые вы регистрировали в дополнительных листах книги продаж
Раздел 10Этот раздел декларации заполните при выставлении счета-фактуры на отгрузку (аванс), корректировочного счета-фактуры или сводного счета-фактуры в рамках посреднической деятельности. Заполните его на основании части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. По каждой записи в части 1 журнала учета заполните отдельный лист раздела 10 декларации. Количество листов раздела 10 должно быть равно числу записей в части 1 журнала
Раздел 11Этот раздел декларации заполните на основе части 2 журнала учета счетов-фактур. Укажите в разделе сведения по полученным счетам-фактурам на отгрузку и аванс, корректировочным и сводным счетам-фактурам в рамках посреднической деятельности. По каждой записи в части 2 журнала учета заполните отдельный лист раздела 11 декларации. Количество листов раздела 11 должно быть равно числу записей в части 2 журнала
Раздел 12

В этом разделе отразите сведения из счетов-фактур, выставленных покупателям с выделением суммы НДС (п. 51 Порядка заполнения декларации по НДС):

  • если операция не облагается НДС;
  • вы налогоплательщик, освобожденный от уплаты НДС;
  • вы неплательщик НДС.

По каждому счету-фактуре, выставленному с выделенной суммой налога, заполните отдельный лист раздела 12 в следующем порядке (пп. 51.251.5 Порядка заполнения декларации по НДС)

Эксперты КонсультантПлюс подробно рассказали о порядке заполнения декларации в материалах:

Как заполнить декларацию по НДС за II квартал 2024 года

Форма декларации по НДС за II квартал 2024 года

Узнавайте о новых материалах в Телеграм-боте

Бот сообщит, что вышла статья или видео по вашим интересам, а любимый автор выпустил материал. Еще он умеет ставить важные темы на контроль и приглашает на розыгрыши призов

Знает, как на практике внедрить МСФО и вести бухучет торговой компании. Специалист в банковской сфере и автор экспертных статей в КонсультантПлюс. Ведущий экономист-консультант Что делать Консалт

  • 181.6K просмотров
  • 9 подписчиков
  • 116 материалов