Важные письма Минфина, ФАС, ФНС, Роструда за май-июнь

За прошедшие два месяца от ключевых ведомств, влияющих на бизнес, было несколько важных разъяснений. Мы собрали все письма в этой статье и сделали подборку главных выводов. Читайте, что разъяснили Минфин, ФНС, ФАС и Роструд.

Моратория на налоговые проверки не будет

Минфину России предложили приостановить налоговый контроль в рамках выездной налоговой проверки и ввести мораторий на их проведение в отношении предприятий оборонно-промышленного комплекса. В Минфине инициативу не поддержали.

В ведомстве пояснили, что налоговые органы правомочны истребовать только документы, которые служат основанием для уплаты налогов и других платежей в бюджет. А также документы, которые подтверждают правильность исчисления налогов и сборов. Если налогоплательщик считает, что истребуемые налоговиками документы не относятся к таковым, он вправе их не представлять (подп. 1 п. 1 ст. 31 НК РФ, подп. 11 п. 1 ст. 21 НК РФ).

Источник: Письмо Минфина России от 14.06.2023 № 03-02-06/54373.
Готовое решение: Как представить документы по требованию налогового органа

Привлекать несовершеннолетних к контрольной закупке можно. Но не в рамках госконтроля

Минфин России указал, что несовершеннолетних можно привлекать к контрольной закупке, которую проводит общественная организация. Такая закупка не относится к видам государственного или муниципального контроля (ст. 67 Закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ).

Кроме того, МВД России придерживается позиции, что оценивать правомерность контрольной закупки, которую проводит общественный контроль, будет суд. Либо другие правоохранительные структуры, которые ведут производство по делу.

Источник: Письмо Минфина России от 19.05.2023 № 27-05-13/45570.

Готовое решение: Как проводится контрольная закупка сотрудниками Роспотребнадзора и Росалкогольрегулирования

Приватизировать на конкурсе объекты электросетевого хозяйства нельзя

Минфин России разъяснил, что приватизация объектов электросетевого хозяйства на конкурсе Законом о приватизации не предусмотрена. Также законом установлено, что перечень условий конкурса по приватизации государственного и муниципального имущества не подлежит расширительному толкованию, является закрытым (ст. 20 Закона от 21.12.2001 № 178-ФЗ).

Источник: Письмо Минфина России от 23.05.2023 № 28-01-07/46842.

Готовое решение: Как продать государственное имущество в порядке приватизации

Нельзя продавать алкоголь у школ или больниц. Даже если точка продажи появилась раньше

Когда в одном здании открывается точка по розничной продаже алкогольной продукции, а затем в другом — образовательное или медицинское учреждение, приоритет будет за образовательным или медицинским учреждением. Границы территорий, прилегающих к объектам социальной сферы, определяют на основании муниципального акта. Этот акт устанавливает границы территорий, в пределах которых запрещена продажа алкогольной продукции.

Меры по снижению потребления алкоголя, а также регулирование производства, продажи и потребления алкогольной продукции, указаны в качестве приоритетного направления демографической политики России на период до 2025 года (Указ Президента РФ от 09.10.2007 № 1351).

Источник: Письмо Минфина России от 04.05.2023 № 27-05-13/40945.

Справочная информация «Ограничения розничной продажи алкогольной продукции и безалкогольных тонизирующих напитков, требования к минимальному размеру уставного капитала, установленные в субъектах Российской Федерации»

За обучение детей в очной форме можно получить вычет

В Минфине России напомнили, что родитель вправе получить социальный налоговый вычет за обучение ребенка. Речь идет о детях в возрасте до 24 лет, которые обучаются по очной форме в образовательных организациях. Сумма вычета равна сумме, которую заплатили за обучение.

Источник: Письмо Минфина России от 29.05.2023 № 03-04-05/48761.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения социального вычета по расходам на обучение ребенка?

Нельзя рекламировать свой товар в превосходной степени без достоверных сведений, что это так

ФАС России определила индикаторы риска нарушения обязательных требований при госконтроле в сфере рекламы. Положения приказа вступят в силу с 14 июля 2023 года.

Так, индикаторами риска является при рекламировании товаров и услуг использование терминов в превосходной степени: «самый лучший», «самый качественный», «первый на рынке» и др. При этом отсутствуют указания на сведения, подтверждающие достоверность такого утверждения.

Ко второму индикатору относят указание ставки по кредиту ниже, чем ключевая ставка, установленная Банком России, в рекламе кредитных услуг.

Источник: Приказ ФАС России от 05.06.2023 № 353/23.
Статья: Реклама финансовых услуг: как довести до потребителя полные условия и не получить штраф

Для особого мнения на заключение госзаказчика появилась утвержденная форма

ФАС России утвердила форму особого мнения на заключение госзаказчика о цене на продукцию, поставляемую по ГОЗ. По результатам рассмотрения этого особого мнения единственного поставщика согласовывают цену контракта. Срок согласования — не более 10 рабочих дней (Постановление Правительства РФ от 02.12.2017 № 1465).

Источник: Приказ ФАС России от 11.05.2023 № 272/23.
Форма: Особое мнение на заключение государственного заказчика о цене на продукцию, поставляемую по государственному оборонному заказу

Контрольное соотношение № 2.1 в 6-НДФЛ больше не применяют

В ФНС России уточнили, что междокументное контрольное соотношение № 2.1 не применяют, начиная с представления расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года.

Это уже четвертая корректировка контрольных соотношений с начала года. Уточнения были в январе, апреле и мае.

Источник: Письмо ФНС России от 26.06.2023 № БС-4-11/8049@.

Готовое решение: Как заполнить форму 6-НДФЛ

Налоговики обобщили практику высших судов

В ФНС России обобщили данные налоговых позиций Верховного и Конституционного Судов за последнее время. Так, в частности:

• КС РФ указал, что обжалование решения, действий, бездействия инспекции не препятствует их судебному оспариванию из-за пропуска трехмесячного срока на обращение в суд;
• ВС РФ разрешил после перехода на ОСН уменьшить выручку на расходы, возникшие при УСН «Доходы»;
• ВС РФ подтвердил, что налоговый агент подает расчет, даже если доходы от источников в РФ налогом не облагают.

Источник: Письмо ФНС России от 31.05.2023 № БВ-4-7/6781.
Готовое решение: Досудебный порядок подачи жалобы на решения и действия налогового органа

Деньги на ЕНС зачислят даже со старыми реквизитами

В ФНС России подтвердили, что даже в случае, если в платежных документах будут старые реквизиты для перечисления налогов, деньги всё равно зачислят на ЕНС. При этом ИНН налогоплательщика должен быть верным.

Источник: Письмо ФНС России от 02.06.2023 № ЗГ-3-8/7361.
Готовое решение: Как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов (страховых взносов, сборов) в налоговый орган

Изменили правила финансирования мер по сокращению травматизма

Минтруд России изменил правила финансирования мер по сокращению производственного травматизма. Нововведения следует применять с 11 июля 2023 года.

К лицам, проходящим обучение по охране труда за счет страховых взносов относят:

• руководителей организаций или филиалов;
• заместителей руководителей, на которых возложили обязанности по охране труда;
• руководителей подразделений организаций, филиалов;
• заместителей руководителей подразделений организаций, филиалов;
• работников-специалистов;
• рабочих.

Претерпел корректировки также и перечень документов, который необходимо подавать с заявлением о финансовом обеспечении принудительных мер. Так, из списка убрали копию перечня мероприятий по улучшению условий и охраны труда работников, разработанного по результатам спецоценки.

Источник: Приказ Минтруда России от 27.02.2023 № 101н.
Вопрос: Как учитывается финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма в налоговом учете

Разрабатывают форму справки о среднем заработке для пособия по безработице

Минтруд России выставил на общественное обсуждение проект приказа, который содержит форму справки о среднем заработке для пособия по безработице.

Согласно проекту справка будет включать:

• данные о работодателе;
• данные о работнике;
• период работы;
• сведения об отпусках по беременности и родам и по уходу за ребенком, если они были в течение 12 месяцев перед увольнением;
• сведения о среднем заработке.

Источник: Проект Приказа Минтруда России «Об утверждении формы справки о среднем заработке, исчисленном работодателем» ID-проекта 01/02/06-23/00139606.
Типовая ситуация: Средний заработок для пособия по безработице: расчет и оформление справки

Коллективное заявление об увольнении не подают

Роструд указал, что подача коллективного заявления об увольнении не допускается, поскольку такой возможности не предусматривает трудовое законодательство. В ведомстве также напомнили, как персонал может защитить свои права при задержке зарплаты. Один из способов — приостановить работу.

Источник: Письмо Роструда от 08.06.2023 № ПГ/11430-6-1.
Готовое решение: Как оформить увольнение работника по собственному желанию

Роструд запустит новые онлайн-сервисы для работников и работодателей

В Роструде сообщили, что собираются запустить три новых онлайн-сервиса. Новые ресурсы помогут:

• урегулировать споры между работником и работодателем без привлечения ГИТ;
• проинформировать работников о трудовых гарантиях и льготах;
• наладить систему уведомления работников о предоставляемых средствах индивидуальной защиты.

Источник: сообщение Роструда

Форма: Жалоба работника в территориальный орган Федеральной службы по труду и занятости о невыплате заработной платы