Больше контента и возможностей будет доступно после авторизации

Платежные поручения по ЕНП: особенности для разных ситуаций

24.05.23311

Рассказали, как заполнить платежку на уплату ЕНП в пяти ситуациях: общие правила, для ИП, если перечисляете налог за третье лицо, за обособленное подразделение и если делаете отдельные платежки вместо уведомлений.

Рассказали, как заполнить платежку на уплату ЕНП в пяти ситуациях: общие правила, для ИП, если перечисляете налог за третье лицо, за обособленное подразделение и если делаете отдельные платежки вместо уведомлений.

консультант плюс 30 лет

Все изменения законодательства в КонсультантПлюс. Узнавайте первыми

подробнее

Общие правила

Заполняйте платежное поручение на уплату ЕНП по общим правилам. Но учитывайте особенности из таблицы (пп. 4.2, 4.44.6, 4.12 Приложения 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

Как заполнить платежное поручение на уплату ЕНП

Номер поляИнформация в поле
Поле 101Организации и ИП указывают статус плательщика «01»
Поле 102Поставьте «0», кроме исключений для организаций по ссылке
Поле 104КБК 18201061201010000510
Поля 106 - 109Укажите «0»
ПолеОКТМОПроставьте «0». Даже если вместо нуля вы укажете любой действующий код по ОКТМО, средства всё равно учтут на вашем ЕНС (Письмо ФНС России от 06.02.2023 № ЗГ-3-8/1441@)
Получатель

Казначейство России (ФНС России), ИНН получателя - 7727406020, КПП - 770801001, счет - 03100643000000018500. Банк получателя - Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула, БИК - 017003983, счет - 40102810445370000059 (Письма ФНС от 30.12.2022 N 8-8-02/0048@, от 15.05.2023 N ЕД-26-8/8@).

Образец заполнения

Скачать в КонсультантПлюс

Готовое решение: Как с 11 февраля 2023 года заполнить поля платежного поручения на уплату налогов (страховых взносов, сборов) в налоговый орган

Типовая ситуация: Как заполнить платежное поручение на ЕНП

Правила для ИП

При любой системе налогообложения ИП перечисляет все налоги и взносы платежкой на ЕНП. Статус плательщика ‒ 01. Отдельные платежки оформляют только по взносам на травматизм.

Скачать образец платежки для ЕНП

Особенности, если перечисляете ЕНП за третье лицо

Перечислить за третье лицо ЕНП в уплату налогов, взносов, пеней и штрафов может любая организация или физлицо. В платежном поручении укажите ИНН и КПП налогоплательщика, а свои ИНН и КПП поставьте в назначении платежа.

Взносы на травматизм платите ежемесячно отдельной платежкой не позднее 15-го числа следующего месяца. Уведомление об исчисленных взносах подавать не надо.

Типовая ситуация: Расчеты с участием третьих лиц: оформление и учет

Типовая ситуация: Взносы на травматизм: расчет и уплата

Особенности, если перечисляете налоги за обособленное подразделение

Налоги за обособленное подразделение перечисляйте платежкой на ЕНП. В уведомлении об исчисленных налогах НДФЛ за работников обособленного подразделения укажите отдельно – с КПП по месту сдачи 6-НДФЛ за подразделение и ОКТМО по месту учета.

Взносы за работников любых обособленных подразделений платите платежкой на ЕНП вместе со взносами за других работников. Налог на прибыль в региональный бюджет по месту учета подразделения отдельно платить не надо – весь налог перечисляют платежкой на ЕНП.

Если делаете отдельные платежки вместо уведомлений

В 2023 году платежи, по которым надо сдавать уведомления об исчисленных налогах, можно перечислять отдельными платежками с указанием КБК конкретного налога или взносов. При оформлении таких платежек подавать уведомления не надо, инспекция проведет начисления на ЕНС на основании платежки (ст. 4 Закона № 263-ФЗ, п. 7 Правил).

Типовая ситуация: Как заполнить платежное поручение вместо уведомления об исчисленных налогах

Платежи, по которым уведомления не сдают, перечисляют только платежками на ЕНП. Также нельзя оформлять платежки вместо уведомлений, если вы уже подали в инспекцию хотя бы одно уведомление. Особенности заполнения платежки – в таблице (ст. 4 Закона № 263-ФЗ).

Как заполнить платежку на ЕНП, если не сдаете уведомление

Поле Как заполнять
Статус плательщика (101)Всегда 02, как при уплате налогов и взносов за себя, так и при уплате НДФЛ за работников
КППКПП организации, ИП ставит «0»
Очередность платежа5
КБК (104)КБК конкретного налога или взносов
ОКТМО (105)Определите по месту уплаты налога ‒ адресу организации, ОП или недвижимости. Узнать его можно на сайте ФНС России
Период (107), за который посчитали налогУкажите в формате XX.YY.ГГГГ, где: ХХ ‒ вид периода: месяц ‒ МС, квартал ‒ КВ, полугодие ‒ ПЛ, год ‒ ГД; YY ‒ номер периода: месяц ‒ от 01 до 12, квартал ‒ от 01 до 03, год ‒ 00; ГГГГ ‒ отчетный год
УИН (22), основание платежа (106), номер документа (108), дата документа (109)0
Поле «Код выплат» (110)Всегда пустое
Назначение платежа (24)Кратко укажите информацию о платеже. Например, «Страховые взносы по единому тарифу за апрель 2023 г.»
Реквизиты ПолучателяКазначейство России (ФНС России), ИНН получателя - 7727406020, КПП - 770801001, счет - 03100643000000018500. Банк получателя - Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула, БИК - 017003983, счет - 40102810445370000059 (Письма ФНС от 30.12.2022 N 8-8-02/0048@, от 15.05.2023 N ЕД-26-8/8@).
консультант плюс 30 лет

Сложные и спорные вопросы ЕНП

подробнее

Подключайте бота «Что делать Если»

Присылает материалы и трансляции от экспертов, на которые подписались, а также отслеживает изменения в темах, которые вы поставили на контроль.
Бонус: стикерпаки для бухгалтера и юриста.

Подключить

Старший экономист-консультант компании Что делать Консалт

  • 790 просмотров
  • 2 подписчика
  • 2 материала