Индивидуальный предприниматель платит за себя фиксированный платеж и дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 рублей, а также страховые взносы за работников. С 1 января 2023 года страховые взносы нужно перечислять платежным поручением на ЕНП. Порядок распространяется и на ИП. Как заполнить платежку без ошибок ‒ читайте в статье.
Инструкции по работе для ИП смотрите в КонсультантПлюс
подробнееПравила, по которым ИП заполняют платежное поручение при ЕНП, отличаются в зависимости от способа оформления: с подачей уведомления или без. Рассмотрим оба варианта.
Вариант 1. Платежное поручение по ЕНП с подачей уведомления
Заполнить платежку на уплату ЕНП можно с помощью сервиса ФНС России Уплата налогов и пошлин. нужно заполнить ИНН/КПП плательщика и сумму платежа. После заполнения сведений система сформирует платежное поручение в формате PDF.
Если заполняете платежку самостоятельно, без помощи сервиса, руководствуйтесь общими правилами с учетом реквизитов на сайте ФНС России.
Сведения о плательщике отразите с учетом особенностей из таблицы.
Как заполнять поля платежного поручения
Номер поля | Что прописать |
| |
0 | |
Получатель (16) | УФК по Тульской области (Межрегиональная ИФНС по управлению долгом) и его банковские реквизиты |
КБК 18201061201010000510 | |
0 | |
Очередность платежа (21) | 5 |
Единый налоговый платеж |
Образец заполнения платежки
Вариант 2. Платежное поручение, которое заменяет подачу уведомления об исчисленных налогах и сборах
На 2023 год установили переходный период. Вам необязательно начинать подавать уведомления. Пока налогоплательщик ни разу не подал уведомление, он может представлять платежные поручения по-старому. То есть в течение 2023 года вместо уведомления можно представлять распоряжения на перевод денежных средств, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы РФ, срок уплаты и другие необходимые реквизиты (п. 9 ст. 58 НК РФ, ч. 12, 14 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
В этом случае важно правильно заполнить платежку и проставить в ней статус плательщика «02», КБК страхового сбора. Из нее инспектор должен точно понять, какой это бюджет, налог, какой у него период и какую сумму надо внести.
Заполняйте платежное поручение с учетом информации, представленной на сайте ФНС России. Платежку заполняется так же, как платежное поручение на уплату ЕНП, с учетом следующих особенностей из таблицы.
Особенности заполнения платежки без уведомления
Номер поля | Что прописать |
02. Информация о таком заполнении статуса размещена на официальном сайте ФНС России. Однако это противоречит Правилам указания статуса плательщика. В частности, статус «02» заполняют только налоговые агенты. Рекомендуем уточнить в вашей инспекции порядок заполнения поля 101 в данном случае | |
0 | |
КБК конкретного налога (взноса, сбора), который платите | |
ОКТМО по месту уплаты платежа | |
показатель налогового периода | |
«Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ» |
При выборе данного способа уплаты страховых взносов в платежном поручении указывают КБК:
| Вид страхового взноса | КБК |
|---|---|
| Страховые взносы на травматизм | 797 1 02 12000 06 1000 160 |
| КБК для уплаты взносов за расчетные периоды до 01.01.2023 | |
| Страховые взносы на ОПС с выплат работникам* | 182 1 02 14010 06 1001 160 |
| Страховые взносы на ВНиМ с выплат работникам | 182 1 02 14020 06 1001 160 |
| Страховые взносы на ОМС с выплат работникам | 182 1 02 14030 08 1001 160 |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (в т.ч. 1-процентные взносы), уплачиваемые ИП за себя | 182 1 02 14010 06 1005 160 |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя | 182 1 02 14030 08 1002 160 |
| КБК для уплаты взносов за расчетные периоды с 01.01.2023 | |
| Страховые взносы на ОПС*, ОМС, ВНиМ с выплат работникам | 182 1 02 01000 01 1000 160 |
| Страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя | 182 1 02 02000 01 1000 160 |
| 1-процентный взнос на ОПС, уплачиваемый ИП за себя при годовом доходе свыше 300 тыс. руб. | 182 1 02 03000 01 1000 160 |
*Взносы на ОПС по доптарифам уплачивают на другие КБК.
Дополнительная информация
Готовое решение: Как индивидуальные предприниматели платят налоги, страховые взносы, сборы
Типовая ситуация: КБК по ЕНП, налогам и взносам ‒ 2023
Вопрос: Каковы особенности исчисления и уплаты земельного налога организациями в Московской области
Типовая ситуация: Страховые взносы ИП: расчет и уплата
Типовая ситуация: Как заполнить платежное поручение на ЕНП в 2023 году
Информация: Ответы ФНС на часто задаваемые вопросы о переходе на ЕНС
Типовая ситуация: ЕНП и ЕНС: уплата и отчетность
Вопрос:
Надо ли подавать уведомление об исчисленных суммах налогов при уплате страховых взносов индивидуальным предпринимателем?
Ответ:
Да, уведомление об исчисленных суммах ИП подает по страховым взносам, срок представления расчета по которым позже, чем уплата страховых взносов. То есть по страховым взносам за первый и второй месяцы каждого квартала.
Вопрос:
Можно ли не подавать уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов при перечислении страховых взносов?
Ответ:
Да, на 2023 год установили переходный период. Пока индивидуальный предприниматель не подал уведомление, он может представлять платежные поручения (распоряжения) вместо уведомления (ч. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
Вопрос:
Какое КБК указывать в платежном поручении, заменяющем уведомление, при уплате ИП фиксированных страховых взносов за 2023 год?
Ответ:
С 2023 года произошли изменения по ряду КБК. В частности, если происходит оплата фиксированных страховых взносов за 2023 год, в платежном поручении, которое заменяет уведомление, указывайте КБК 182 1 02 02000 01 1000 160.
