Главное за неделю в рассылке
«Что делать Бухгалтеру»
Новости профессионального комьюнити и лучшие материалы
Нажимая «Подписаться», вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
С 1 января 2023 года вместо ПФР и ФСС функционирует единый Фонд пенсионного и социального страхования, СФР. Рассказываем, как в 2023 году из-за этого изменяется порядок уплаты страховых взносов и представления отчетности по ним.
Единый тариф
С 2023 года взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ начисляют по единому тарифу. По-прежнему отдельно надо считать взносы на травматизм и взносы по дополнительным тарифам.
При применении единого тарифа страховые взносы рассчитывают по ставке (п. 3 ст. 425 НК РФ):
- 30 % ‒ в пределах единой предельной величины базы;
- 15,1 % ‒ для сумм, ее превышающих.
Внимание
Предельная база на 2023 год – 1 917 000 руб. Она проиндексирована с учетом роста средней зарплаты в РФ.
Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм начисляйте на все выплаты за работу по трудовым договорам: зарплату, премии, отпускные. Доход работников в натуральной форме тоже облагайте взносами. За работников по ГПД взносы платите по тому же тарифу, что и за работников по трудовому договору (ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.03.2017 № 03-15-06/16239, ст. 425 НК РФ).
Предприниматели без работников продолжат платить на ОПС и ОМС за себя, но уже без разбивки по взносам. Фиксированный платеж за 2023 год – 45 842 руб. А если доход предпринимателя превысит 300 000 рублей, надо заплатить дополнительные взносы ‒ 1 % от суммы превышения, но не больше 257 061 руб. (ст. 430 НК РФ).
Единый пониженный тариф
Для ряда плательщиков установили единые пониженные тарифы. Например, для субъектов МСП такой тариф составляет 15 % в отношении части ежемесячных выплат, которая превышает установленный на начало года МРОТ, то есть 16 242 руб. Организации общепита со среднесписочной численностью до 1 500 чел. могут применять пониженный тариф при доле доходов от общепита не менее 70 % (ст. 427 НК РФ).
Изменения в отчетности
С 1 января 2023 года сократится количество отчетности. Некоторые формы упразднят, другие переформатируют.
ЕФС-1 – новая форма отчетности работодателей в СФР. Она заменила несколько форм, применявшихся до 2023 года. Для разных ее разделов установлены разные сроки сдачи. Что сдают в каждом из разделов, смотрите в таблице.
| Раздел/подраздел ЕФС-1 | Когда сдают |
| ЕФС-1 с подразделом 1.1 (аналог СЗВ-ТД) | При приеме, увольнении, переводе и других кадровых изменениях. Сдают на каждого работника, включая совместителей и работников по ГПД. Исключение: самозанятые (пп. 1.4, 1.5 Порядка заполнения ЕФС-1) |
| ЕФС-1 с разделом 2 (аналог 4-ФСС) | Ежеквартально |
| ЕФС-1 с подразделом 1.2 (аналог СЗВ-СТАЖ) | Раз в год |
| Титульный лист | Всегда, заполняют одинаково |
Скачать образец заполнения раздела 2 ЕФС-1 о начисленных страховых взносах на травматизм за I квартал 2023 года
Срок сдачи подраздела 1.1 (ст. 11 Закона № 27-ФЗ):
- при приеме на работу – следующий рабочий день после оформления трудового договора;
- при увольнении – следующий рабочий день после издания приказа;
- при заключении и прекращении ГПД – следующий рабочий день после заключения или прекращения договора;
- при переводе, переходе на ЭТК и в других случаях – 25-е число следующего месяца.
Скачать образец заполнения сведений о трудовой (иной) деятельности (подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1) при увольнении
С отчета за I квартал 2023 года РСВ сдают по новой форме (ст. 431 НК РФ). В новой форме расчета по страховым взносам объединили строки, в которых указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ. В одном подразделе станут отражать и расчет пенсионных взносов по доптарифу. Из-за объединения структура расчета изменилась: ряда подразделов больше нет, а у других теперь иные номера.
Новые сроки сдачи отчетности
По общему правилу организации и физлица, которые производят выплаты физлицам, подают расчеты в сроки из таблицы ниже (подп. 1 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ).
Сроки сдачи отчетности
| Отчет | Срок сдачи |
| РСВ за I квартал | не позднее 25 апреля |
| РСВ за полугодие | не позднее 25 июля |
| РСВ за 9 месяцев | не позднее 25 октября |
| РСВ за год | не позднее 25 января года, следующего за истекшим |
| ЕФС-1 с разделом 2 (аналог 4-ФСС) за I квартал 2023 года | 25 апреля 2023 года |
| ЕФС-1 с разделом 2 (аналог 4-ФСС) за полугодие | 25 июля 2023 года |
| ЕФС-1 с разделом 2 (аналог 4-ФСС) за 9 месяцев | 25 октября 2023 года |
| ЕФС-1 с разделом 2 (аналог 4-ФСС) за 2023 год | 25 октября 2024 года |
| СЗВ-СТАЖ за 2022 год | 1 марта 2023 года |
| ЕФС-1 с подразделом 1.2 (аналог СЗВ-СТАЖ) за 2023 год | 25 января 2024 года |
Дополнительная информация в КонсультантПлюс:
Типовая ситуация: Сроки сдачи отчетности по налогам и взносам ‒ 2022/2023
Статья: Изменения в сфере страховых взносов и персонифицированной отчетности с 2023 года
Типовая ситуация: Страховые взносы ‒ 2023: объединение ПФР и ФСС
Готовое решение: Как с 1 января 2023 г. начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
Типовая ситуация: Страховые взносы ИП: расчет и уплата (Издательство «Главная книга», 2022)
Вопрос:
Каков порядок уплаты страховых взносов в 2023 году?
Ответ:
С 2023 года взносы на ОПС, ВНиМ и ОМС будут уплачиваться единым платежом (согласно п. 6 ст. 431 НК РФ в редакции Закона № 239-ФЗ). При этом крайний срок уплаты страховых взносов сдвигается с 15-го на 28-е число месяца, следующего за истекшим календарным месяцем (п. 3 ст. 431 НК РФ в редакции Закона № 263-ФЗ).
Вопрос:
Какую отчетность заменил отчет ЕФС-1?
Ответ
С 2023 года в СФР надо сдавать одну форму отчетности ЕФС-1, объединившую 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД. Для разных ее разделов установлены различные сроки сдачи: сведения о страховом стаже сдают раз в год, о взносах на травматизм ‒ раз в квартал, о трудовой деятельности ‒ при изменении сведений о работе.
Вопрос:
Каков порядок уплаты взносов на травматизм в 2023 году?
Ответ
Взносы на травматизм по-прежнему платите не позднее 15-го числа каждого месяца отдельной платежкой.
