Взносы и отчетность в фонд ‒ 2023

С 1 января 2023 года вместо ПФР и ФСС функционирует единый Фонд пенсионного и социального страхования, СФР. Рассказываем, как в 2023 году из-за этого изменяется порядок уплаты страховых взносов и представления отчетности по ним.

Обзор всех изменений-2023 уже в КонсультантПлюс

подробнее

Единый тариф

С 2023 года взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ начисляют по единому тарифу. По-прежнему отдельно надо считать взносы на травматизм и взносы по дополнительным тарифам.

При применении единого тарифа страховые взносы рассчитывают по ставке (п. 3 ст. 425 НК РФ):

• 30 % ‒ в пределах единой предельной величины базы;
• 15,1 % ‒ для сумм, ее превышающих.

Внимание

Предельная база на 2023 год – 1 917 000 руб. Она проиндексирована с учетом роста средней зарплаты в РФ.

Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм начисляйте на все выплаты за работу по трудовым договорам: зарплату, премии, отпускные. Доход работников в натуральной форме тоже облагайте взносами. За работников по ГПД взносы платите по тому же тарифу, что и за работников по трудовому договору (ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.03.2017 № 03-15-06/16239, ст. 425 НК РФ).

Предприниматели без работников продолжат платить на ОПС и ОМС за себя, но уже без разбивки по взносам. Фиксированный платеж за 2023 год – 45 842 руб. А если доход предпринимателя превысит 300 000 рублей, надо заплатить дополнительные взносы ‒ 1 % от суммы превышения, но не больше 257 061 руб. (ст. 430 НК РФ).

Календарь бухгалтера на 2023 год найдете в КонсультантПлюс

подробнее

Единый пониженный тариф

Для ряда плательщиков установили единые пониженные тарифы. Например, для субъектов МСП такой тариф составляет 15 % в отношении части ежемесячных выплат, которая превышает установленный на начало года МРОТ, то есть 16 242 руб. Организации общепита со среднесписочной численностью до 1 500 чел. могут применять пониженный тариф при доле доходов от общепита не менее 70 % (ст. 427 НК РФ).

Изменения в отчетности

С 1 января 2023 года сократится количество отчетности. Некоторые формы упразднят, другие переформатируют.

ЕФС-1 – новая форма отчетности работодателей в СФР. Она заменила несколько форм, применявшихся до 2023 года. Для разных ее разделов установлены разные сроки сдачи. Что сдают в каждом из разделов, смотрите в таблице.

Скачать образец заполнения раздела 2 ЕФС-1 о начисленных страховых взносах на травматизм за I квартал 2023 года

Срок сдачи подраздела 1.1 (ст. 11 Закона № 27-ФЗ):

• при приеме на работу – следующий рабочий день после оформления трудового договора;
• при увольнении – следующий рабочий день после издания приказа;
• при заключении и прекращении ГПД – следующий рабочий день после заключения или прекращения договора;
• при переводе, переходе на ЭТК и в других случаях – 25-е число следующего месяца.

Скачать образец заполнения сведений о трудовой (иной) деятельности (подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1) при увольнении

С отчета за I квартал 2023 года РСВ сдают по новой форме (ст. 431 НК РФ). В новой форме расчета по страховым взносам объединили строки, в которых указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ. В одном подразделе станут отражать и расчет пенсионных взносов по доптарифу. Из-за объединения структура расчета изменилась: ряда подразделов больше нет, а у других теперь иные номера.

Новые сроки сдачи отчетности

По общему правилу организации и физлица, которые производят выплаты физлицам, подают расчеты в сроки из таблицы ниже (подп. 1 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ).

Сроки сдачи отчетности

Дополнительная информация в КонсультантПлюс:

Типовая ситуация: Сроки сдачи отчетности по налогам и взносам ‒ 2022/2023

Статья: Изменения в сфере страховых взносов и персонифицированной отчетности с 2023 года

Типовая ситуация: Страховые взносы ‒ 2023: объединение ПФР и ФСС

Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды начиная с I квартала 2023 г.

Готовое решение: Как с 1 января 2023 г. начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам

Типовая ситуация: Страховые взносы ИП: расчет и уплата (Издательство «Главная книга», 2022)

Вопрос:

Каков порядок уплаты страховых взносов в 2023 году?

Ответ:

С 2023 года взносы на ОПС, ВНиМ и ОМС будут уплачиваться единым платежом (согласно п. 6 ст. 431 НК РФ в редакции Закона № 239-ФЗ). При этом крайний срок уплаты страховых взносов сдвигается с 15-го на 28-е число месяца, следующего за истекшим календарным месяцем (п. 3 ст. 431 НК РФ в редакции Закона № 263-ФЗ).

Вопрос:

Какую отчетность заменил отчет ЕФС-1?

Ответ

С 2023 года в СФР надо сдавать одну форму отчетности ЕФС-1, объединившую 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД. Для разных ее разделов установлены различные сроки сдачи: сведения о страховом стаже сдают раз в год, о взносах на травматизм ‒ раз в квартал, о трудовой деятельности ‒ при изменении сведений о работе.

Вопрос:

Каков порядок уплаты взносов на травматизм в 2023 году?

Ответ

Взносы на травматизм по-прежнему платите не позднее 15-го числа каждого месяца отдельной платежкой.