Обоснование:
На выдачу подарков издайте приказ и составьте ведомость. Укажите в ней Ф.И.О. работников, названия и стоимость подарков. Подарки выдавайте под роспись в ведомости. Приказ и ведомость с подписями работников - удобный способ оформить договор дарения с работниками.
НДФЛ не облагайте подарки до 4 000 руб. в год с учётом НДС. С суммы превышения посчитайте НДФЛ и удержите при ближайшей выплате денег работнику. Например, к 8 Марта работница получила подарок стоимостью 2 000 руб., а в декабре - два новогодних подарка для детей общей стоимостью 2 500 руб. НДФЛ надо посчитать с 500 руб. и удержать из зарплаты за декабрь (ст. 226 НК РФ).
Страховые взносы на подарки не начисляйте (Письмо Минфина от 15.02.2021 N 03-15-06/10032).
НДС начисляйте на покупную стоимость подарка без НДС, а если дарите собственную продукцию - на её себестоимость. Счёт-фактуру составьте в одном экземпляре на все подарки по ведомости.
В строках 6 - 6б поставьте прочерки. Входной НДС по подаркам принимайте к вычету при наличии счёта-фактуры поставщика (Письма Минфина от 15.08.2019 N 03-07-11/61750, от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).
В расходах по налогу на прибыль подарки не учитывайте (ст. 270 НК РФ).
Проводки по подаркам
Д 10 - К 60
Приобретены подарки
Д 19 - К 60
Учтён входной НДС по приобретенным подаркам
Д 68 - К 19
Принят к вычету НДС по приобретенным подаркам
Д 91.02 - К 10 (43)
Вручены подарки
Д 91.02 - К 68
Начислен НДС на стоимость подарков
Д 70 - К 68
Удержан НДФЛ из зарплаты работника
В системе КонсультантПлюс вы можете получить более полную информацию, касающуюся обложения подарков:
Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций «Что делать Консалт»
