Больше контента и возможностей будет доступно после авторизации

Поправки в налоговой системе: разбираемся, что будет

19.06.243.2K

Стало известно, как власти видят конкретные изменения в налоговой системе. Однако многие не до конца разобрались, что ждет их с 1 января 2025 года. Подробно разобрали основные изменения по налогам и рассказали, для каких компаний всё останется по-старому, а кого ждет повышение налоговой нагрузки и новая отчетность. Из статьи узнаете, кому будет доступна налоговая амнистия и по каким правилам ее будут проводить.

НДФЛ

Для НДФЛ решили не повышать ставки действующей двухступенчатой шкалы, а ввести пятиступенчатую прогрессивную шкалу. Это обеспечит плавный переход из одной категории в другую при увеличении дохода.

Прогрессивная шкала ставок НДФЛ планируется в зависимости от размера, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде дохода.

Новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ

Годовой доход, руб.

Прогрессивные ставки НДФЛ, %

до 2,4 млн

13 %

от 2,4 млн до 5 млн

15 % с суммы, превышающей 2,4 млн руб.

от 5 млн до 20 млн

18 % с суммы, превышающей 5 млн руб.

от 20 млн до 50 млн

20 % с суммы, превышающей 20 млн руб.

свыше 50 млн

22 % с суммы, превышающей 50 млн руб.

Для участников СВО ставки НДФЛ оставят прежними — 13 %, а для дохода выше 5 млн рублей — 15 %.

Вырастут стандартные налоговые вычеты до 2 800 рублей для семей с двумя детьми и до 6 000 рублей для семей с тремя и более детьми. Стандартный вычет будет предоставляться гражданам, которые выполнили нормы ГТО и прошли диспансеризацию. Также увеличивают предельный размер дохода для применения стандартного вычета до 450 000 рублей.

Налог на прибыль

Базовую ставку налога на прибыль повысят с 20 % до 25 %, лишат льготы на нулевую ставку ИТ-компании, в 2025 году налог на прибыль дня них — 5 %.

Повышение налога на прибыль поможет отказаться от использования оборотных сборов, таких как курсовые экспортные пошлины. Для льготных режимов (СЗПК, СПИК, ОЭЗ, ТОР и пр.) изменений не будет.

Повысят коэффициент по расходам на НИОКР до 2 %, он позволяет уменьшить налогооблагаемую прибыль. Это значит, что инновационные компании будут платить меньше.

Планируют ввести новый федеральный инвестиционный вычет для плательщиков налога на прибыль с 2025 года. Это будет полноценным дополнением к действующему региональному вычету.

НДС на УСН

Глобальные изменения ждут тех, кто работает на упрощенке.

С 2025 года планируют изменить критерии применения УСН, а именно:

  1. Повысят годовой доход до 450 млн рублей.
  2. Повысят остаточную стоимость ОС до 200 млн рублей.
  3. Численность работников оставят прежней — 130 человек.

Планируют отменить повышенные ставки 8 % для УСН «Доходы» и 20 % для УСН «Доходы минус расходы». Плательщикам нужно будет применять базовые ставки 6 % и 15 % соответственно.

Если годовой доход превысит 60 млн рублей, то упрощенцы станут плательщиками НДС. У них будет выбор: платить НДС по общей ставке 20 %, с возможностью применять вычеты по НДС, или по пониженным:

  • 5 % — при годовом доходе не более 250 млн рублей;
  • 7 % — при доходе от 250 млн рублей до 450 млн рублей.

Если упрощенец выберет использовать пониженную ставку НДС, то входной налог принимать к вычету не сможет.

При уплате НДС добавится новая отчетность, нужно будет выставлять счета-фактуры и вести книги покупок и продаж.

Данные поправки заставят предпринимателей отказаться от дробления бизнеса, для них будет предусмотрена налоговая амнистия.

Налоговая амнистия

Налоговая амнистия предусмотрена для тех, кто хочет работать в белую. Предпринимателям предлагают добровольно отказаться от дробления бизнеса в 2025 и 2026 годах, и тогда их освободят от санкций при проведении проверок за 2022–2024 годы.

Важно

Амнистия не будет распространяться на решения ИФНС, которые уже вступили в силу.

Если по результатам проверки за 2025–2026 годы найдут признаки дробления бизнеса, тогда и за периоды 2022–2024 годов отменят амнистию и оба решения вступят в силу одновременно. Но штраф можно будет уменьшить при условии частичного добровольного отказа компаний от дробления.

Например, у предпринимателя четыре компании на УСН, с 2025 года две из них он объединил и перевел на ОСНО — это частичный отказ и санкций не будет. А вот по оставшимся двум на УСН у налоговиков могут возникнуть вопросы. Если установят, что это незаконное дробление, потребуют уплатить недоимку, штрафы и пени за 2022–2024 годы.

Узнайте, какие еще изменения принесет новая налоговая реформа, в материалах КонсультантПлюс:

Комитет по бюджету и налогам утвердил рекомендации по итогам парламентских слушаний, посвященных вопросам совершенствования налогового законодательства

Узнавайте о новых материалах в Телеграм-боте

Бот сообщит, что вышла статья или видео по вашим интересам, а любимый автор выпустил материал. Еще он умеет ставить важные темы на контроль и приглашает на розыгрыши призов

Более 10 лет без штрафов сдавала отчеты и успешно проходила налоговые проверки в качестве главного бухгалтера. Консультант Что делать Консалт

  • 102.6K просмотров
  • 8 подписчиков
  • 38 материалов