НДФЛ
Для НДФЛ решили не повышать ставки действующей двухступенчатой шкалы, а ввести пятиступенчатую прогрессивную шкалу. Это обеспечит плавный переход из одной категории в другую при увеличении дохода.
Прогрессивная шкала ставок НДФЛ планируется в зависимости от размера, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде дохода.
Новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ
Годовой доход, руб. | Прогрессивные ставки НДФЛ, % |
до 2,4 млн | 13 % |
от 2,4 млн до 5 млн | 15 % с суммы, превышающей 2,4 млн руб. |
от 5 млн до 20 млн | 18 % с суммы, превышающей 5 млн руб. |
от 20 млн до 50 млн | 20 % с суммы, превышающей 20 млн руб. |
свыше 50 млн | 22 % с суммы, превышающей 50 млн руб. |
Для участников СВО ставки НДФЛ оставят прежними — 13 %, а для дохода выше 5 млн рублей — 15 %.
Вырастут стандартные налоговые вычеты до 2 800 рублей для семей с двумя детьми и до 6 000 рублей для семей с тремя и более детьми. Стандартный вычет будет предоставляться гражданам, которые выполнили нормы ГТО и прошли диспансеризацию. Также увеличивают предельный размер дохода для применения стандартного вычета до 450 000 рублей.
НДФЛ и вычеты: что будет с 2025 года
Разобрались в видео вместе с Анастасией Курницкой, практикующим заместителем главного бухгалтера. Узнаете, сколько придется отдать в бюджет с зарплаты и как платить меньше. Посмотрите на примерах, как изменится налоговая нагрузка сотрудника и работодателя. Смотреть видео
Налог на прибыль
Базовую ставку налога на прибыль повысят с 20 % до 25 %, лишат льготы на нулевую ставку ИТ-компании, в 2025 году налог на прибыль дня них — 5 %. В рамках программы поддержки мы создали базу знаний, которая помогает предпринимателям понять, как рассчитать финансовую и налоговую модель, чтобы платить меньше. Это бесплатно, подключайтесь по ссылке.
Повышение налога на прибыль поможет отказаться от использования оборотных сборов, таких как курсовые экспортные пошлины. Для льготных режимов (СЗПК, СПИК, ОЭЗ, ТОР и пр.) изменений не будет.
Повысят коэффициент по расходам на НИОКР до 2 %, он позволяет уменьшить налогооблагаемую прибыль. Это значит, что инновационные компании будут платить меньше.
Планируют ввести новый федеральный инвестиционный вычет для плательщиков налога на прибыль с 2025 года. Это будет полноценным дополнением к действующему региональному вычету.
НДС на УСН
Глобальные изменения ждут тех, кто работает на упрощенке.
С 2025 года планируют изменить критерии применения УСН, а именно:
- Повысят годовой доход до 450 млн рублей.
- Повысят остаточную стоимость ОС до 200 млн рублей.
- Численность работников оставят прежней — 130 человек.
Планируют отменить повышенные ставки 8 % для УСН «Доходы» и 20 % для УСН «Доходы минус расходы». Плательщикам нужно будет применять базовые ставки 6 % и 15 % соответственно.
Если годовой доход превысит 60 млн рублей, то упрощенцы станут плательщиками НДС. У них будет выбор: платить НДС по общей ставке 20 %, с возможностью применять вычеты по НДС, или по пониженным:
- 5 % — при годовом доходе не более 250 млн рублей;
- 7 % — при доходе от 250 млн рублей до 450 млн рублей.
Если упрощенец выберет использовать пониженную ставку НДС, то входной налог принимать к вычету не сможет. Если трудно разобраться, какую ставку выбрать в вашем случае, подключайтесь к нашей бесплатной программе поддержки и задавайте вопросы экспертам во время вебинаров.
При уплате НДС добавится новая отчетность, нужно будет выставлять счета-фактуры и вести книги покупок и продаж.
Данные поправки заставят предпринимателей отказаться от дробления бизнеса, для них будет предусмотрена налоговая амнистия.
Разобраться в НДС для УСН поможет вебинар. Узнаете, кто получит освобождение от НДС. Рассказали, как оформлять счета-фактуры, вести книгу продаж и заполнять декларацию по НДС, чтобы избежать ошибок. Обсудили, что делать, если потеряли право на освобождение от НДС, и как это повлияет на бизнес. ИП тоже не забыли — там есть свои нюансы. Смотреть вебинар
Налоговая амнистия
Налоговая амнистия предусмотрена для тех, кто хочет работать в белую. Предпринимателям предлагают добровольно отказаться от дробления бизнеса в 2025 и 2026 годах, и тогда их освободят от санкций при проведении проверок за 2022–2024 годы. Как факт дробления проверяет инспекция и кто попадет под амнистию, рассказывали в экспертном видео, советуем посмотреть.
Важно
Амнистия не будет распространяться на решения ИФНС, которые уже вступили в силу.
Если по результатам проверки за 2025–2026 годы найдут признаки дробления бизнеса, тогда и за периоды 2022–2024 годов отменят амнистию и оба решения вступят в силу одновременно. Но штраф можно будет уменьшить при условии частичного добровольного отказа компаний от дробления.
Например, у предпринимателя четыре компании на УСН, с 2025 года две из них он объединил и перевел на ОСНО — это частичный отказ и санкций не будет. А вот по оставшимся двум на УСН у налоговиков могут возникнуть вопросы. Если установят, что это незаконное дробление, потребуют уплатить недоимку, штрафы и пени за 2022–2024 годы.
Узнайте, какие еще изменения принесет новая налоговая реформа, в материалах КонсультантПлюс:
