Налоговые режимы в удобных таблицах: чтобы быстро определиться

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Для организаций и ИП, в которых выполняются следующие условия:

- годовой доход не более 265,8 млн руб. При доходах от 199,35 млн до 265,8 млн руб. налог надо платить по повышенным ставкам;

- численность работников не более 130 чел. При численности от 100 до 130 чел. налог надо платить по повышенным ставкам;

- остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.;

- отсутствие обособленных подразделений и филиалов;

- доля участия других организаций — не более 25 %.

Нельзя применять УСН бюджетным и казенным учреждениям, банкам, ломбардам и некоторым другим организациям.

Для организаций и ИП, в которых выполняются следующие условия:

- постановка на учет в регионах, где введена система (Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан);

- годовой доход не более 60 млн руб.;

- численность работников не более 5 чел.;

- остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.;

- отсутствие обособленных подразделений и филиалов;

- доля участия других организаций — не более 25 %.

Компании и ИП, которые производят сельскохозяйственную продукцию, оказывают сельскохозяйственные услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства. Условие: доля дохода от реализации данных услуг за год составит не менее 70 %.

Есть дополнительные условия для рыбохозяйственных организаций и ИП, которые занимаются выловом водных биологических ресурсов.

Патентная система (ПСН)

Только ИП, у которых количество сотрудников не превышает 15 чел. по трудовому договору и ГПХ, занятых по всем видам патентной деятельности. Годовой доход не более 60 млн. руб.

Чаще ПСН применяют при оказании бытовых услуг населению, розничной торговле, автоперевозках и т. д. Для ряда деятельности ПСН не предусмотрен, можно проверить свою деятельность в региональном перечне по ссылке.

Физлицам и ИП без сотрудников, чей доход не превышает 2,4 млн руб. в год. Налог начисляют автоматически в приложении. Есть ограничения по доходам и видам деятельности (например, нельзя быть самозанятым, если перепродаете чужие товары, сдаете коммерческую недвижимость или продаете подакцизную продукцию). Все виды доходов и деятельности смотрите в КонсультантПлюс по ссылке.

Самозанятый может работать по трудовому договору, но нельзя платить НПД, если работодатель – это текущий заказчик или тот, от которого человек уволился меньше двух лет назад. ИП может стать самозанятым, а самозанятый может зарегистрироваться как ИП и сохранить свой статус. Нельзя совмещать уплату НПД с УСН и другими спецрежимами.

ООО:

- налог на прибыль;

- НДС;

- страховые взносы и НДФЛ;

- транспортный, имущественный, земельный, водный налоги.

ИП:

- НДФЛ со своих доходов;

- НДС;

- страховые взносы за себя и за сотрудников при наличии;

- НДФЛ как налоговый агент с зарплат сотрудников;

- другие налоги, если есть особые операции или объекты обложения (налог на имущество, акцизы).

1. Привлекательность для контрагентов, т. к. можно получить вычет по НДС
2. Не нужно следить за ограничениями, которые есть на спецрежимах
3. Отсутствие ограничений на прибыль
4. Можно списать убытки прошлых лет
5. Возможность найма любого количества сотрудников
6. Другие льготы по налогам и отдельным операциям

1. Высокая налоговая нагрузка
2. Сложность ведения бухучета и отчетности
3. Особые требования к подаче отчетности и хранению документов
4. Больше внимания со стороны налоговых органов

Один из вариантов налогообложения:

- налог с доходов со ставкой налога 6 %;

- налог с доходов минус расходы со ставкой 15 %;

- страховые взносы и НДФЛ за работников;

- транспортный, земельный, водный налоги.

Не нужно платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество (с некоторыми исключениями).

1. Низкая налоговая нагрузка по сравнению с общим режимом
2. Возможность выбрать подходящий объект налогообложения
3. Декларацию нужно подавать всего один раз в год, простой налоговый учет
4. Много видов деятельности, для которых можно применять УСН
5. Режим действует во всех регионах России

1. Ограничения по доходам
2. Ограниченная средняя численность работников
3. Контрагентам не выгодно работать без НДС
4. Нельзя применить, если есть филиалы

Один из вариантов налогообложения:

- налог с доходов со ставкой налога 8 %;

- налог с доходов минус расходы со ставкой 20 % (минимальный налог – 3 %);

- взносы на травматизм (в 2024 г. – 2 434 руб. в год, уплачивать надо ежемесячно по 1/12) и НДФЛ, если есть сотрудники;

- другие налоги, если есть особые операции или объекты обложения.

Освобождение от уплаты налогов, как и на УСН, но декларация не подается.

ИП не обязаны платить взносы за себя.

1. Низкая налоговая нагрузка
2. Нулевая ставка по страховым взносам на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ
3. Простой учет, доходы и расходы учитываются и ведутся в личном кабинете налогоплательщика
4. Отсутствие обязанности исчислять налог (это делает инспекция)
5. НДФЛ считает, удерживает и уплачивает агентский банк

1. Режим применяется в рамках эксперимента, вводится много новшеств
2. АУСН нельзя совмещать с другими режимами налогообложения
3. Контрагентам не выгодно работать без НДС
4. Строгие условия для перехода
5. Обязанность наличия расчетного счета в банке, который участвует в системе АУСН
6. Выплата зарплаты только на банковские карты

ООО:

- налог с доходов минус расходы со ставкой 6 %;

- НДС;

- страховые взносы и НДФЛ за работников;

- транспортный и земельный налоги

Не нужно платить налог на прибыль (с некоторыми исключениями) и налог на имущество.

ИП:

- налог с доходов минус расходы со ставкой 6 %;

- НДС (если не освобожден от уплаты);

- страховые взносы за себя и сотрудников;

- НДФЛ за работников;

Не платит НДФЛ от предпринимательской деятельности и налог на имущество.

1. Низкая налоговая нагрузка
2. Декларация подается один раз в год
3. Юридические лица освобождаются от уплаты ряда налогов, в т. ч. НДС, налога на прибыль, налога на имущество и т. д.
4. Возможность совмещать ЕСХН с другими налоговыми режимами

1. Сложные условия для и дальнейшего применения
2. Жесткие ограничения по виду деятельности
3. Если нарушить долю дохода в 70 % от сельхоздеятельности, придется перейти на общий режим
4. Кассовый метод признания доходов

- Оплата самого патента, что освобождает от уплаты некоторых налогов и сдачи налоговых деклараций.

- Страховые взносы за себя и за работников.

- НДФЛ за сотрудников.

- НДС при импорте товаров.

По видам деятельности, которые не переведены на ПСН, налоги нужно платить по общему режиму налогообложения или по выбранному для них спецрежиму.

1. Упрощенная отчетность, не нужно сдавать декларации и не обязательно иметь ККТ
2. Патент можно совмещать с другими системами налогообложения (действуют некоторые ограничения)
3. Можно приобрести несколько патентов в разных субъектах РФ
4. Размер налога не зависит от фактического дохода
5. Патент можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года
6. Не нужно оплачивать патент сразу
7. Много видов деятельности, для которых применима ПСН

1. Ограничения по количеству работников и доходам
2. Если от деятельности получен убыток, патент всё равно придется оплатить
3. Нужно вести учет доходов
4. При совмещении ПСН с другими режимами нужно вести раздельный учет
5. При ПСН действуют ограничения для некоторых видов деятельности

Ставки НПД – 4 % от доходов, полученных от физлиц, и 6 % от доходов, полученных от организаций и ИП. Других обязательных платежей нет. Страховые взносы самозанятые не платят.

1. Нет отчетов и деклараций
2. Нет ограничений по сумме месячного дохода
3. Не нужно считать налог к уплате
4. Легальная работа без статуса ИП
5. Предоставляется налоговый вычет
6. Можно совмещать с работой по ТД
7. Чек формируется в приложении
8. Нет фиксированных взносов (взносы на пенсионное страхование платят в добровольном порядке)

1. Ограничение по сумме дохода в год
2. Нельзя нанимать сотрудников
3. Есть ограничения по видам деятельности
4. Нет обязательных отчислений на будущую пенсию