Чек-лист важных дел бухгалтера на декабрь 2022 года

Подготовили список дел, которые помогут бухгалтеру без лишней спешки завершить дела уходящего года. На каждую дату подобрали актуальные материалы, которые помогут закрыть задачу.

Важные даты декабря

15 декабря

• Заплатить страховые взносы за ноябрь
• Сдать СЗВ -ТД и СЗВ - М за ноябрь

Типовая ситуация: СЗВ-ТД: примеры заполнения и сроки сдачи

Статья: Правила сдачи формы СЗВ-ТД

Статья: Заполняем СЗВ-ТД: последние рекомендации ПФР

Готовое решение: Как заполнить и сдать в ПФР ежемесячный отчет по форме СЗВ-М

Типовая ситуация: СЗВ-М: как заполнить, сдать, исправить

19 декабря

• Утвердить у директора график отпусков на 2023 год.

Готовое решение: Как утвердить график отпусков

Путеводитель по кадровым вопросам. График отпусков

Готовое решение: Как составить приказ об утверждении графика отпусков

20 декабря

• Импортерам сдать декларацию по косвенным налогам и заплатить НДС по товарам, ввезенным в ноябре.

Готовое решение: Как заполнить налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров с территорий государств - членов ЕАЭС

Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии

26 декабря

• Заплатить 1/3 НДС за III квартал

Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату НДС

Форма: Платежное поручение на уплату НДС налогоплательщиком (Форма по ОКУД 0401060, образец заполнения)

28 декабря

• Заплатить третий ежемесячный авансовый платеж за IV квартал по налогу на прибыль
• Сдать декларацию за январь – ноябрь и заплатить аванс за январь – ноябрь.

Форма: Платежное поручение на уплату ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, уплачиваемого в федеральный бюджет в течение квартала (Форма по ОКУД 0401060, образец заполнения)

Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате авансовых платежей, исходя из фактической прибыли

До 30 декабря

• Выплатить зарплату за декабрь, если срок выплаты выпадает на период с 1-го по 8-е число. Если у вас установлены дополнительные выходные,
  зарплату нужно выплатить до их начала.

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заработную плату за декабрь (на примере одного работника), начисленную и выплаченную в последний рабочий день декабря?

• Начислить премии и вознаграждения по ГПД, если издали приказ о премировании или приняли работы и услуги по ГПД, а также страховые взносы с них. Рекомендуем начислить вознаграждения в этом году, так как с 1.01.2023 года по договорам ГПД нужно начислять взносы так же, как по трудовым договорам. Нагрузка увеличится.

Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование

Статья: Вниманию страхователей: меняются правила по страховым взносам при заключении договора ГПХ и не только

Корреспонденция счетов: Как начисляются и отражаются в учете страховые взносы с выплат по заключенным с физическими лицами гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг)

• Выплатить отпускные сотрудникам, у которых отпуск начинается сразу после новогодних каникул, например, с 9 января

Вопрос: Как отпускные, выплаченные в последний день декабря, за отпуск в январе учитываются при расчете налога на прибыль и облагаются НДФЛ и страховыми взносами

• Пересчитать НДФЛ сотрудникам, у которых изменился статус с резидента на нерезидента или наоборот.

Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)

• Проверить размер аванса по зарплате и срок его выплаты. Если аванс выплачиваете в размере 40 процентов от зарплаты, нужно увеличить его размер. С 2023 года при выплате аванса нужно удерживать НДФЛ. Лучше выплачивать аванс, исходя из фактически отработанного времени.

С 2023 года налоговые агенты будут платить НДФЛ один раз в месяц со всех выплаченных доходов. Месяцем в целях удержания НДФЛ признают период с 23 числа одного месяца по 22 число следующего месяца. Исключение – январь и декабрь.

Статья: Единый налоговый платеж: что изменится с 1 января 2023 года? Готовимся заранее

Типовая ситуация: Сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом

Готовое решение: Как внести изменения в правила внутреннего трудового распорядка

• Утвердить учетную политику на 2023 год. При составлении учетной политики нужно учесть переход на единый налоговый платеж, объединение фондов и изменения в НК и ФСБУ.

Типовая ситуация: Как сформировать учетную политику

Типовая ситуация: Как изменить учетную политику

Готовое решение: Учетная политика для целей налогообложения

Готовое решение: Как утвердить учетную политику для целей налогообложения

Готовое решение: Учетная политика по НДС

Готовое решение: Как при УСН сформировать учетную политику

• Утвердить штатное расписание.

Путеводитель по кадровым вопросам. Штатное расписание

Типовая ситуация: Штатное расписание: как составить и изменить

• Оформить результаты инвентаризации.

Типовая ситуация: Как провести инвентаризацию

Готовое решение: Общий порядок проведения инвентаризации активов и обязательств

• Оформить акты сверки с контрагентами.

Типовая ситуация: Как составить акт сверки взаимных расчетов

• Провести сверку с ИФНС для перехода на ЕНП.

Рекомендуем пройти сверку по собственной инициативе, чтобы подтвердить сальдо ЕНС на 1 января 2023 года и вернуть переплату.

Готовое решение: Как провести сверку с налоговым органом по расчетам с бюджетом

Типовая ситуация: Как получить справки о расчетах с бюджетом и акт сверки

Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)

• Оформить бухгалтерские справки по исправлению ошибок в бухучете.

Готовое решение: Как исправлять ошибки в бухгалтерском учете

Типовая ситуация: Как исправлять ошибки в бухучете

• Оформить приказ на увольнение иностранцев, если их численность превышает установленный лимит.

Постановление Правительства РФ от 03.10.2022 N 1751

Письмо Минтруда России от 07.10.2022 N 16-4/10/В-13610

• Подать уведомление о смене объекта на УСН.

Готовое решение: Как заполнить и подать уведомление об изменении объекта налогообложения при УСН

• Сверить сроки уплаты налогов и взносов за 2022 год. Для платежей со сроком уплаты в 2023 году установлены новые сроки уплаты налогов и взносов. А для платежей со сроком уплаты в 2022 году нужно учесть переносы из-за выходных и нерабочих праздничных дней.

Типовая ситуация: Календарь бухгалтера - 2022/2023

Готовое решение: В какие сроки организации уплачивают налоги и страховые взносы

• Сверить сроки сдачи отчетности за 2022 год. Отчетность в ИФНС за 2022 год надо сдавать в новые сроки.

Готовое решение: Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам

Типовая ситуация: Сроки сдачи отчетности по налогам и взносам - 2022/2023

• Сверить зарплаты с новым МРОТ. С 1 января 2023 года планируют увеличить федеральный МРОТ до 16 242 руб.

Статья 1 Проекта Федерального закона N 201618-8

Информация: МРОТ на 2023 год предлагается увеличить до 16 242 руб., а прожиточный минимум - до 14 375 руб.

• Провести реформацию баланса. Реформацию проведите после того, как отразите в бухучете последнюю хозяйственную операцию.

Типовая ситуация: Учет финансового результата: счета 90, 91, 99

Статья: Как проводить реформацию баланса

31 декабря

Поздравить коллег и друзей с наступающим Новым годом!

Перенос на 9 января 2023 года

• Перечислить НДФЛ с декабрьских больничных и отпускных, а также с зарплаты, которую выдали 30 декабря
• Заплатить фиксированные взносы за ИП за 2022 год
• Сдать СЗВ-ТД на принятых и уволенных 30 декабря;
• Подать уведомление о переходе на АУСН.