Больше контента и возможностей будет доступно после авторизации

Учёт налоговых агентов по НДС в программе 1С:Бухгалтерия 8, ред. 3.0

30.11.211.6K

Для начала узнаем, кто же такие налоговые агенты? Налоговые агенты — это организации, которые рассчитывают и перечисляют налоги за налогоплательщиков, независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация

Получите ответ на вопрос по 1С бесплатно, заполните заявку

Для начала узнаем, кто же такие налоговые агенты? Налоговые агенты — это организации, которые рассчитывают и перечисляют налоги за налогоплательщиков, независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация. Рассмотрим следующие ситуации, в которых организация становится налоговым агентом по НДС:

  • при аренде федерального и муниципального имущества;
  • при приобретении или реализации услуг иностранных лиц;
  • при продаже конфискованного имущества и других ценностей;
  • при перевозке железнодорожным транспортом грузов в интересах другого лица на основе договоров комиссии, поручения или агентских договоров;
  • при отсутствии перехода права собственности на судно в течение сорока пяти календарных дней с момента регистрация судна в Российском международном реестре судов;
  • при продаже на территории РФ лома и отходов чёрных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, сырых шкур животных, а также макулатуры (касается только общей системы налогообложения).

Рассмотрим подробнее распространённый пример – аренда или покупка государственного имущества у самих органов власти, управления или органов местного самоуправления. Начнём с настройки функциональности программы 1С:Бухгалтерия 8, ред. 3.0. Для этого перейдём в раздел «Администрирование» — «Функциональность» и ставим галочку на вкладке «Расчёты» — «Организация – налоговый агент по НДС».

Далее отразим получение арендованного муниципального имущества у арендодателя. Для этого сформируем проводку по дебету забалансового счёта 001. Это движение отражаем через «Операцию, введённую вручную» в разделе «Операции».

По истечении месяца арендодатель передаёт акты об оказании услуг. Следовательно, в программе 1С:Бухгалтерия 3.0 отражаем «Поступление (акты, накладные)» в разделе «Покупки». Хотим отметить, что нужными реквизитами при заполнении «Поступления услуг: Акт» являются договор с муниципалитетом и статья затрат. В договоре помимо номера, даты и наименования ставим галочку «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС», выбираем вид агентского договора и вводим обобщённое наименование для счёта-фактуры.

Если до этого момента такие операции не отражали, то статью затрат создаём новую — в графе «Вид расхода». Для этого важно выбрать «Аренду федерального и муниципального имущества».

Заполненный документ «Поступление услуг: Акт» будет выглядеть следующим образом.

Далее производим плату муниципалитету за арендованное нежилое помещение. Оплата отражается в программе 1С:Бухгалтерия через «Списание с расчётного счёта».

Затем переходим к обязанности налогового агента по регистрации счёта-фактуры. Для совершения этой операции в программе показана специальная обработка, которая расположена в разделе «Банк и касса» — «Регистрация счетов-фактур» — «Счета-фактуры налогового агента».

В открывшемся окне нажимаем на кнопку «Заполнить», а затем на «Выполнить».

После выполнения операции появится информация «Регистрация счетов-фактур выполнена». Зарегистрированный документ можем увидеть в разделе «Продажи» — «Счета-фактуры выданные». В движении документа отразится проводка: Д76.НА К68.32. Наступило время уплаты НДС, следовательно, заполняем «Списание с расчётного счёта». Хочу обратить внимание на счёт учёта НДС: счёт 68.02 меняем вручную на 68.32 и указываем арендодателя, также указываем в платёжном поручении статус плательщика «02 — налоговый агент».

Теперь перейдём к заполнению декларации по НДС. Посмотрим, как повлияли наши операции на раздел 2.1 декларации по НДС. Раздел 2.1 декларации заполняется автоматически. Посмотрите на код операции: он должен соответствовать виду операции, по которой организация выступает налоговым агентом. Далее проверим отражение счёта-фактуры в разделе 9 «Сведения из книги продаж». По строке с НДС от аренды муниципального имущества будет стоять код вида операции – 06.

Если аренда муниципального имущества является безвозмездной, то арендатор (налоговый агент) исчислит и уплатит в бюджет НДС по ставке 20/120, приняв за налоговую базу сумму арендной платы.

Итак, мы рассмотрели особенности учёта налоговых агентов по НДС в программе 1С:Бухгалтерия 8. На интересующие вопросы будем рады ответить на нашей горячей линии по номеру +7 499 956-21-70. Желаем успешной и продуктивной работы!

Узнавайте о новых материалах в Телеграм-боте

Бот сообщит, что вышла статья или видео по вашим интересам, а любимый автор выпустил материал. Еще он умеет ставить важные темы на контроль и приглашает на розыгрыши призов