Больше контента и возможностей будет доступно после авторизации

Новые формы реестров для перевозчиков

01.08.241.6K

C 1 июля 2024 года перевозчики должны применять новые формы реестров, которые утвердила ФНС. Новые реестры надо подавать в электронном виде, а не на бумаге. Это снизит издержки при подтверждении ставки 0 % по НДС. Подробнее о формах и правилах читайте в статье.

Что изменилось

С 1 июля 2024 года ограничили применение ставки НДС 0 % при международных перевозках. Теперь ставка НДС 20 %, если пункт вывоза товара и его конечной доставки расположены в РФ. Правило работает, даже если это часть международной перевозки. Например, перевозчик оказывает услуги только на территории России, и в документах о ввозе или вывозе он не указан. Это означает, что он перевозит товар только по России и не может применять нулевую ставку.

Изменения внесли Федеральным законом № 92-ФЗ от 22.04.2024.

Какие формы реестра использовать

В зависимости от вида международной перевозки используйте следующие формы реестров из приложений к приказу:

  • приложение 6 — при перевозке поездами;
  • приложение 7 — при перевозке автомобилем;
  • приложение 8 — при перевозке самолетом;
  • приложение 9 — при перевозке водным транспортом и при хранении товаров в портах.

Как заполнить реестр

ФНС утвердила порядок заполнения реестров приложением 14 к приказу. В таблице показали, как заполнить реестр из приложения 6. Как заполнить остальные формы реестра и инструкцию по их заполнению — смотрите в КонсультантПлюс.

Как заполнить реестр при перевозке поездами

Строки, графыЧто указать
Налоговый период (код) и отчетный год Перенесите данные из декларации по НДС, с которой подаете реестр
Номер корректировки

Если реестр направляете впервые — укажите 0.

Если сдаете корректировку — укажите 1, 2 и т. д.

Налогоплательщик

Вбейте свой ИНН, КПП и наименование организации.

ИП указывают Ф. И. О.

Код операции Укажите код согласно приложению 1 к Порядку заполнения декларации по НДС
Итого налоговая база Укажите налоговую базу по операции. Она должна совпадать с налоговой базой по этой операции в декларации по НДС
Графа 1 Проставьте порядковый номер операции
Графа 2 Укажите номер транспортного, товаросопроводительного или другого документа, который подтверждает пересечение границы РФ
Графа 3 Укажите регистрационные номера таможенных деклараций (при вывозе) по соответствующей операции по реализации услуг
Графа 4 Укажите страну отправления
Графа 5 Укажите код станции отправления груза
Графа 6 Укажите страну назначения
Графа 7 Проставьте код станции назначения груза
Графа 8 Отразите налоговую базу по каждой операции

Налоговики проверяют декларацию по НДС и реестр при камеральной проверке. Контролеры могут запросить у вас данные, которые указаны в реестрах. Документы предоставьте в течение 30 дней с момента получения требования. Если этого не сделать, вы не подтвердите нулевую ставку (п. 15 ст. 165 НК РФ).

Если найдут несоответствия, инспекция может запросить дополнительные документы и пояснения. Срок предоставления для них — 5 дней (п. 6 ст. 6.1, пп. 3, 8, 8.1 ст. 88, п. 3 ст. 93 НК РФ).

Узнавайте о новых материалах в Телеграм-боте

Бот сообщит, что вышла статья или видео по вашим интересам, а любимый автор выпустил материал. Еще он умеет ставить важные темы на контроль и приглашает на розыгрыши призов

Главное за неделю в рассылке
«Что делать Бухгалтеру»

Новости профессионального комьюнити и лучшие материалы

Нажимая «Подписаться», вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

Эксперт-экономист компании Что делать Консалт. Опыт работы практикующим бухгалтером более 10 лет

  • 3.5K просмотров
  • 2 подписчика
  • 3 материала