Краткий ответ: Срок ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений составляет 5 рабочих дней с момента получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ). Дата получения зависит от способа доставки: по ТКС, по почте, через личный кабинет, через МФЦ или лично.
Сроки ответа на разные виды требований
| Вид требования | Срок ответа | Основание |
|---|---|---|
| Пояснения по декларации (камеральная проверка) | 5 рабочих дней | п. 3 ст. 88 НК РФ |
| Предоставление документов (п. 1, 3 ст. 93 НК) | 10 рабочих дней | п. 1, 3 ст. 93 НК РФ |
| Документы для консолидированных групп | 20 рабочих дней | п. 3 ст. 93 НК РФ |
| Документы иностранных организаций (НДС 0%) | 30 рабочих дней | п. 3 ст. 93 НК РФ |
| Пояснения по льготам (п. 6 ст. 88 НК) | 5 рабочих дней | п. 6 ст. 88 НК РФ |
| Уведомление о вызове в инспекцию | Личная явка в указанный день | пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ |
Как правильно посчитать срок ответа на требование
Срок начинает отсчитываться со следующего рабочего дня после дня получения требования. День получения зависит от способа доставки:
- Лично или через представителя — дата, указанная в поле получения требования
- По ТКС через оператора ЭДО — шестой рабочий день со дня отправки (с 05.02.2025 квитанция о приёмке не требуется — п. 5.1 ст. 23 НК РФ)
- По почте заказным письмом — шестой рабочий день от даты отправки, либо фактическая дата получения, если раньше
- Через личный кабинет налогоплательщика — следующий рабочий день после размещения
- Через МФЦ — день, следующий за днём поступления требования в МФЦ
Важно! Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, пояснения нужно подать не позднее следующего рабочего дня.
Не знаете, как правильно реагировать на запрос инспекции? Пройдите краткий мини-курс и узнайте, как грамотно отвечать на требования ФНС без рисков и ошибок.
Когда ИФНС вправе запросить пояснения
ИФНС направляет требование о предоставлении пояснений при проведении:
1) Камеральной проверки (п. 3 ст. 88 НК РФ):
- Выявлены ошибки или противоречия в налоговой декларации
- Есть несоответствия между вашими данными и информацией у налогового органа
- Заявлен убыток
- В уточнённой декларации уменьшена сумма налога к уплате
2) Камеральной проверки по льготам (п. 6 ст. 88 НК РФ):
- Если вы заявили какие-либо льготы по налогам
3) Камеральной проверки по инвестиционному налоговому вычету (п. 8.8 ст. 88 НК РФ):
- Если заявлен инвестиционный налоговый вычет
4) Налогового мониторинга (п. 3.1 ст. 105.27, пп. 2, 3 ст. 105.29 НК РФ)
Также вы имеете право самостоятельно подать пояснения, даже если налоговая их не запрашивала. Например, вместе с уточнённой декларацией.
Кроме того, ИФНС может пригласить вас в инспекцию для дачи устных пояснений (пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ).
Как правильно ответить на требование о предоставлении пояснений
Если ошибок не обнаружено
Напишите, что ошибки, противоречия и несоответствия не установлены, уточнённая декларация не требуется. Обоснуйте вывод и приложите подтверждающие документы (п. 4 ст. 88 НК РФ).
Если ошибки есть, но налоги не занижены
Опишите ошибку, подтвердите, что налоги не занижены. Приложите подтверждающие документы. Уточнённую декларацию подавать не обязательно, но вы имеете право это сделать (п. 1 ст. 81, п. 3 ст. 88 НК РФ).
Если ошибки привели к занижению налога
Обязательно подайте уточнённую декларацию (п. 1 ст. 81, п. 3 ст. 88 НК РФ). Пояснения рекомендуется предоставить одновременно с уточнённой декларацией.
Как направить пояснения
Ответить можно:
- В электронном виде по ТКС — обязательно для пояснений по НДС
- На бумаге — для других налогов (но не для НДС!)
Внимание: Пояснения на бумаге или не по установленному формату не считаются представленными. Это грозит штрафом.
Штрафы за непредоставление пояснений
За непредставление пояснений или несвоевременный ответ предусмотрен штраф (п. 1, 2 ст. 129.1 НК РФ):
- 5 000 рублей — при первом нарушении
- 20 000 рублей — при повторном нарушении в течение календарного года
FAQ
Сколько дней на ответ на требование налоговой?
5 рабочих дней с момента получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ). Срок начинает отсчитываться со следующего рабочего дня после дня получения.
Как считать срок ответа на требование из налоговой по ТКС?
С 5 февраля 2025 года днём получения требования по ТКС считается шестой рабочий день со дня его направления налоговым органом. Квитанцию о приёмке подавать не нужно (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). Ответ нужно дать в течение 5 рабочих дней с этого дня.
Что будет, если не ответить на требование налоговой?
Штраф 5 000 рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). При повторном нарушении в течение года — 20 000 рублей.
Можно ли не отвечать на требование, если оно пришло от «чужой» инспекции?
Да, если требование направлено инспекцией, в которой вы не состоите на учёте, вы вправе его не исполнять. Но рекомендуется направить письменный ответ с указанием данного факта.
В какой форме подавать пояснения по НДС?
Исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) в установленном формате. Пояснения на бумаге не принимаются.
Какой день считается днём получения требования из налоговой?
Зависит от способа доставки: лично — дата вручения; по ТКС — 6-й рабочий день со дня отправки; по почте — 6-й рабочий день со дня отправки; через личный кабинет — следующий рабочий день; через МФЦ — день, следующий за днём поступления в МФЦ.
Михаил Заплатников,
преподаватель «Что делать Консалт»
Читайте также:
