Главное за неделю в рассылке
«Что делать Бухгалтеру»
Новости профессионального комьюнити и лучшие материалы
Нажимая «Подписаться», вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Не позднее 25 апреля плательщикам НДС нужно сдать декларацию за первый квартал 2024 года. Правило касается даже тех компаний, которые не вели деятельность. Какие еще есть нюансы, как заполнить и куда подать декларацию — читайте в статье.
Декларацию по НДС должны подавать:
и др. (п. 1 ст. 143, п. 5 ст. 174, пп. 1, 4 ст. 174.1 НК РФ).
Внимание
Если вы плательщик НДС, но в каком-то периоде не вели деятельность или она не облагалась налогом, то вам все равно придется подать в инспекцию декларацию.
Срок сдачи по итогам I квартала — не позднее 25.04.2024 (п. 7 ст. 6.1, ст. 163, п. 5 ст. 174, п. 4 ст. 174.1, п. 8 ст. 174.2 НК РФ).
Декларацию по НДС следует сдавать в налоговый орган, в котором вы состоите на налоговом учете. Форма декларации, Порядок ее заполнения и формат предоставления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.
По общему правилу декларацию по НДС сдают только в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Внимание
Из этого правила есть исключения: некоторые налоговые агенты, а также иностранные организации, которые платят налог на Google.
Если вы налоговый агент, то можете подать декларацию по НДС на бумаге только при одновременном выполнении следующих условий:
Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
В декларации всегда будут титульный лист, разделы 1, 3, 8 и 9. Остальные разделы предназначены для специфических операций. Собрали в таблице, как заполнить обязательные для всех разделы.
Что указывают в разделах декларации
Раздел | Что указывать |
Раздел 1 | В этом разделе отразите сумму НДС к уплате или к возмещению. |
Раздел 3 | В этом разделе отразите расчет налоговой базы, суммы вычетов и налога. |
Раздел 8 | В этот раздел перенесите сведения из книги покупок. |
Раздел 9 | В этот раздел перенесите сведения из книги продаж. В оба раздела данные переносите с помощью программного обеспечения, это позволит избежать ошибок. |
Разделы 2, 4, 5, 6, 7, 10, 11 и 12 | Эти разделы заполняйте, если в квартале были соответствующие операции. Например, при аренде муниципального имущества нужно заполнить раздел 2 для налоговых агентов, при совершении освобождаемых от НДС операций — раздел 7. |
Титульный лист | Его заполняйте в последнюю очередь. |
Титульный лист в декларации за I квартал 2024 года нужно заполнить в общем порядке. Там есть ряд особенностей, мы собрали их в отдельную таблицу.
Особенности заполнения титульного листа декларации по НДС
Раздел, строка, поле | Что указывать |
Налоговый период (код) | Код 21 укажите в декларации за I квартал. |
Отчетный год | 2024 |
Раздел 1 | Отразите НДС к уплате (к возмещению) с указанием кода ОКТМО по месту уплаты НДС и КБК (пп. 33, 34.1, 34.2 Порядка заполнения декларации по НДС). |
Строка 040 раздела 1 | Отразите НДС к уплате. |
Строка 050 раздела 1 | При возникновении НДС к уплате здесь проставляют прочерк (п. 16.3 Порядка заполнения декларации по НДС). |
Раздел 2 | Этот раздел заполняют налоговые агенты. |
Раздел 3 | В этом разделе отражайте операции, которые облагаются НДС по обычным и расчетным ставкам, а также соответствующие вычеты. |
Строки 010–118 раздела 3 | Отразите начисленный НДС и налог к восстановлению. |
Строки 120–190 раздела 3 | Отразите налоговые вычеты. |
Строки 200 и 210 раздела 3 | Укажите итоговые показатели по разделу 3. |
Приложение 1 к разделу 3 | Следует заполнить, если вы восстанавливаете НДС по основным средствам, которые стали использовать в необлагаемой деятельности. |
Раздел 4 | Этот раздел следует заполнять по экспортным и иным операциям, по которым подтверждена ставка НДС 0 %. |
Строки 010 – 050 Раздела 4 | В этих строках укажите данные по операции. |
Строки 060–080 раздела 4 | Эти строки следует заполнить, если после подтверждения ставки 0 % был возврат товаров. |
Строки 090–110 раздела 4 | Эти строки следует заполнить, если после подтверждения ставки 0 % изменялась цена. |
Строки 120–130 раздела 4 | Итоговые суммы НДС по разделу 4 к возмещению или к уплате. |
Раздел 5 | Этот раздел заполните, если хотите дозаявить вычеты по операциям по ставке 0 %, которые не заявили раньше — в квартале, когда подтвердили ставку 0 %, или в квартале, за который отчитались о неподтверждении ставки. Раздел заполните по каждому кварталу, в котором отражали соответствующую нулевую операцию без данных вычетов. Не отражайте в разделе входной (ввозной) НДС при продаже несырьевых товаров в режиме экспорта, реэкспорта, СТЗ или совершении других операций, к которым не применяется специальный порядок вычета входного (ввозного) НДС, предусмотренный для нулевых операций. |
Строки 040 и 050 | Если ставка 0 % подтверждена, то по каждому коду в строке 030 заполните эти строки. |
Строки 060 и 070 | Если ставка 0 % не подтверждена. |
Раздел 6 | Этот раздел следует заполнить, если вы не подтвердили в срок ставку НДС 0 %. |
Строки 010–040 | Укажите данные по неподтвержденной нулевой операции: ее код, налоговую базу, начисленный НДС и вычеты. |
Строки 050–060 | Укажите итоговые суммы начисленного НДС и вычетов по всем операциям, указанным в блоках строк 010–040. |
Строки 070–100 | Заполните, если по неподтвержденной нулевой операции был возврат товаров (отказ от товаров, работ, услуг). |
Строки 110–150 | Заполните, если по неподтвержденной операции изменялась цена товаров, работ, услуг. |
Строки 160–170 | Укажите итоговые суммы НДС по разделу 6 к уплате или к возмещению. |
Раздел 7 | Если у вас были операции, не облагаемые НДС, а этот раздел декларации вы не заполнили, вас могут привлечь к ответственности. |
Графы 1–4 раздела 7 | Отразите сведения об операциях, по которым НДС не уплачивается. |
Строка 010 раздела 7 | Эту строку заполните, если получали аванс по операциям с длительным циклом производства. |
Раздел 8 | В этом разделе отразите сведения из книги покупок обо всех счетах-фактурах поставщиков и иных документах, по которым принимаете НДС к вычету в отчетном квартале (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, разд. XIII Порядка заполнения декларации по НДС). |
Приложение 1 к разделу 8 | Здесь отразите счета-фактуры, которые вы регистрировали в дополнительных листах книги покупок. |
Раздел 9 | Этот раздел декларации нужно заполнить, если вы являетесь плательщиком НДС или налоговым агентом и в истекшем квартале исчисляли НДС. В нем отразите данные из книги продаж, то есть сведения обо всех зарегистрированных там счетах-фактурах и иных документах (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, разд. X Порядка заполнения декларации по НДС). |
Приложение 1 к разделу 9 | Здесь отразите счета-фактуры, которые вы регистрировали в дополнительных листах книги продаж. |
Раздел 10 | Этот раздел декларации заполните при выставлении счета-фактуры на отгрузку (аванс), корректировочного счета-фактуры или сводного счета-фактуры в рамках посреднической деятельности. Заполните его на основании части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. По каждой записи в части 1 журнала учета заполните отдельный лист раздела 10 декларации. Количество листов раздела 10 должно быть равно числу записей в части 1 журнала. |
Раздел 11 | Этот раздел декларации заполните на основе части 2 журнала учета счетов-фактур. Укажите в разделе сведения по полученным счетам-фактурам на отгрузку и аванс, корректировочным и сводным счетам-фактурам в рамках посреднической деятельности. По каждой записи в части 2 журнала учета заполните отдельный лист раздела 11 декларации. Количество листов раздела 11 должно быть равно числу записей в части 2 журнала. |
Раздел 12 | В этом разделе отразите сведения из счетов-фактур, выставленных покупателям с выделением суммы НДС (п. 51 Порядка заполнения декларации по НДС):
По каждому счету-фактуре, выставленному с выделенной суммой налога, заполните отдельный лист раздела 12 в следующем порядке (пп. 51.2–51.5 Порядка заполнения декларации по НДС). |
Эксперты КонсультантПлюс подробно рассказали о порядке заполнения декларации в готовом решении.
Здесь приведен фрагмент заполненной декларации, полностью вы его можете скачать по ссылке, указанной ниже.
Скачать заполненный образец полностью с комментариями экспертов
Бот сообщит, что вышла статья или видео по вашим интересам, а любимый автор выпустил материал. Еще он умеет ставить важные темы на контроль и приглашает на розыгрыши призов
Новости профессионального комьюнити и лучшие материалы
Нажимая «Подписаться», вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности