Главное за неделю в рассылке
«Что делать Бухгалтеру»
Новости профессионального комьюнити и лучшие материалы
Нажимая «Подписаться», вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
В статье даны 10 шаблонных ответов для налоговой инспекции, которые пригодятся вам в начале 2023 года. Например, это пояснения по декларациям, НДФЛ, страховым взносам, зарплате и расхождениям по бухгалтерской отчетности. Каждый ответ сможете скачать и заполнить под свою ситуацию.
Образец любого бухгалтерского документа – в КонсультантПлюс
Как правило, сотрудники налоговой инспекции рассылают требования при камеральных, выездных проверках и других контрольных мероприятиях и, в частности, при сдаче и проверке отчетности. В случаях, когда налоговая инспекция требует пояснений необоснованно, то есть в отчетности не было допущено никаких ошибок, игнорировать письма от налоговой тоже нельзя. Необходимо проверить данные учета и заполнения отчетов и предоставить пояснения. Готовые образцы пояснений найдете в статье.
Пояснения по факту снижения налоговой нагрузки (убытка) по налогу на прибыль
В настоящее время показатели низкой налоговой нагрузки по налогу на прибыль не установлены. Рекомендуем уточнить в вашей инспекции, какие показатели являются низкими. Если ваша налоговая нагрузка по налогу на прибыль будет ниже этого показателя, не исключено, что у инспекции возникнут вопросы о занижении налоговой базы и суммы налога к уплате. Также привлечь внимание инспекции можно, если налоговая нагрузка по налогу на прибыль ниже среднеотраслевого показателя по вашему региону.
Образцы пояснений в налоговую скачивайте по ссылкам:
Образец: Пояснения налоговому органу о полученных убытках
Пояснение о причинах расхождений в декларации по НДС
Налоговый орган может направить требование разъяснить причины расхождений в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с контрагентом. Ответ может быть, например, в том, что в прибыли учли доходы, которые не облагаются НДС.
Образец ответа скачивайте по ссылке:
Пояснение об ошибках с кодами 5 и 6 в декларации по НДС
Вам может понадобиться направить пояснение к налоговой декларации по НДС в ответ на требование инспекции с кодом ошибки 5 и 6. Код ошибки 5 возникает потому, что дата полученного счета-фактуры превышает период, за который подали декларацию. Код ошибки 6 означает, что в разд. 8 декларации по НДС или Приложении 1 к нему вы заявили вычет НДС за пределами трех лет (Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@).
Образцы ответов скачивайте по ссылкам:
Образец: Пояснения к налоговой декларации по НДС в ответ на требование инспекции с кодом ошибки 5
Образец: Пояснения к налоговой декларации по НДС в ответ на требование инспекции с кодом ошибки 6
Ответ о наличии высокой доли вычетов в налоговой декларации по НДС
Высокая доля вычетов по НДС может привлечь внимание со стороны налоговых органов. Это означает, что инспекция может запросить у вас пояснения, а также включить в план выездных проверок. Рекомендуем дать подробные пояснения и представить подтверждающие документы, даже если налоговый орган их не истребовал. Это снизит риск отбора вашей организации для выездной проверки.
Образцы ответов скачивайте по ссылкам:
Пример письменных пояснений по факту высокой доли налоговых вычетов по НДС
Ответ о причинах расхождения налоговой базы по НДС и налогу на прибыль
Причина может быть, например, в том, что в прибыли вы учли доходы, которые не облагаются НДС. О других причинах расхождения и составлении ответа читайте в системе КонсультантПлюс.
Образец пояснений скачивайте по ссылке:
Пояснение о выплате зарплаты ниже МРОТ
В пояснениях нужно показать, что вы не нарушаете требование трудового законодательства, по которому зарплата работника за месяц не может быть ниже установленного размера МРОТ. Если вы выплачивали зарплату ниже МРОТ по причине неполной отработки рабочего времени, укажите в пояснениях, что в пересчете на режим полного рабочего времени зарплата составляет не меньше МРОТ.
Образец ответа скачивайте по ссылке:
Образец: Пояснения о выплате зарплаты ниже МРОТ
Пояснения о выплате зарплаты ниже среднеотраслевой
Причинами выплаты зарплаты ниже среднеотраслевого уровня могут быть, помимо работы в режиме неполного рабочего времени, например, отсутствие заказов, сезонность производства, отпуска работников за свой счет и т. д. Подробнее о составлении письма читайте в системе КонсультантПлюс.
Образец пояснения скачивайте по ссылке:
Образец: Пояснения о выплате зарплаты ниже среднеотраслевого уровня
Пояснения к декларации по УСН
Налоговая может запросить представление пояснений по расхождениям между бухгалтерской отчетностью и декларации по УСН. Содержание пояснений будет зависеть от того, какую информацию запросила инспекция. Во время проверки декларации инспекция чаще всего просит представить информацию:
- по расхождениям между данными бухгалтерского и налогового учета. Их причиной могут быть разные методы учета доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Так, в бухучете доходы вы учитываете по методу начисления, а в налоговом – по кассовому;
- доходы в декларации по УСН расходятся с данными по расчетному счету. Это может быть, если вы получили суммы, которые не нужно учитывать в доходах при расчете налога.
Подробнее о составлении ответа читайте в системе КонсультантПлюс. Образец ответа скачивайте по ссылке:
Пояснения о причинах расхождения данных в расчете 6-НДФЛ и в расчете по страховым взносам
Содержание пояснений зависит от того, какую информацию запросила инспекция. Например, если в расчете 6-НДФЛ сумма уплаченного налога меньше удержанного. Это может произойти, если вы вернули сотрудникам излишне удержанный налог или размер удержанного налога меньше уплаченного, если, например, в отчетном периоде были переходящие выплаты.
Образец пояснений скачивайте по ссылке:
Ходатайство о снижении штрафных санкций по акту камеральной проверки
Обязательно укажите обстоятельства, которые смягчают ответственность за нарушение. На их основании инспекция может снизить штраф (подп. 4 п. 5 ст. 101, подп. 4 п. 7 ст. 101.4, пп. 1, 4 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).
Подробнее о том, как составить ходатайство в ИФНС, читайте в системе КонсультантПлюс. Образец документа скачивайте по ссылке:
Образец: Ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию
Обзоры изменений законодательства смотрите в системе КонсультантПлюс
