Работаете в 1С:Бухгалтерии 8 или планируете начать?

Получите абсолютно бесплатно:

Одно занятие авторского курса по работе в 1С:Бухгалтерия 8
Сборник лучших материалов по работе в 1С
Имя обязательно
Телефон обязателен

Принимаю пользовательское соглашение

Большой тест-драйв 1С

Попробуйте наш сервис совершенно бесплатно

  • 2 недели сопровождения на премиум-тарифе
  • 30 дней доступа к 1С:Fresh
  • Помощь эксперта в подготовке к отчётности
Pro 1C

Отражение подарков контрагентам в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0

24.12.2021
1894

В преддверии праздников многие компании решают порадовать своих контрагентов подарками. Действующее законодательство не запрещает организациям делать подарки своим деловым партнёрам (юридическим лицам – клиентам, покупателям, поставщикам) и их представителям (физическим лицам). Обычно целью вручения подарков являются поддержание положительного имиджа организации и укрепление деловых связей, а вручение подарков приурочивается к праздничным и знаменательным датам.

Давайте определимся, что подарки бывают организации-партнёру и конкретным сотрудникам той организации.

Если подарок юридическому лицу, то его стоимость не может превышать 3 000 рублей. Если сумма больше, то сделка признаётся ничтожной. Письменный договор дарения заключать не нужно.
Если дарите физическому лицу, то стоимость подарка может быть любой, только в случае если стоимость выше 3 000 рублей, то письменный договор дарения обязателен.

Порядок учёта подарков нужно закрепить в учётной политике. К запасам подарки не относятся, поскольку они не активы (активами считаются средства, которые принесут экономические выгоды в будущем).
На практике для учёта подарков контрагентам организации к праздничным датам есть следующие варианты:

  1. Стоимость приобретённых подарков относится в момент приобретения на счёт прочих расходов 91.2 «Прочие расходы». Для контроля за движением подарков ‒ их учёт на забалансовом счёте.
  2. Приобретённые подарки учитываются на счёте 10 «Материалы», а в момент передачи получателю их стоимость включается в прочие расходы и относится на счёт 91.2 (этот вариант мы сегодня и рассмотрим). Инструкция по применению плана счетов не запрещает использовать счёт 10 для учёта материальных ценностей, не являющихся запасами.

Сумма исчисленного с безвозмездной передачи подарков НДС учитывается в прочих расходах и отражается в бухгалтерском учёте записью по дебету счёта 91.2 и кредиту 68 «Расчёты по налогам и сборам».

Безвозмездная передача имущества (в том числе и подарков) признаётся для целей НДС реализацией. Соответственно, со стоимости  подарка необходимо заплатить НДС. Входной НДС со стоимости подарков, приобретённых для вручения, можно принять к вычету на общих основаниях.

Если подарок передаётся организации, необходимо оформить счёт-фактуру с выделенным НДС в течение пяти дней с даты передачи подарка.

Когда подарки вручаются работникам организации, счёт-фактуры оформлять не нужно, поскольку физические лица не являются плательщиками НДС. В этом случае достаточно зарегистрировать в книге продаж бухгалтерскую справку-расчёт или иной сводный документ, в котором будет отражена стоимость подарка.

Стоимость безвозмездно переданного имущества и затраты, связанные с его передачей, в расходах при расчёте налога на прибыль не учитываются. Поэтому стоимость подарков доходы не уменьшает.

С УСН («Доходы минус расходы») такая же история.

При вручении подарка работнику контрагента уплата НДФЛ зависит от стоимости. Если она меньше 4 000 рублей, то НДФЛ не будет. А если больше, то с суммы, превышающей 4 000 рублей, необходимо начислить налог. Если его невозможно удержать (неденежный подарок), не позднее 1 марта года, следующего за годом вручения подарков, необходимо направить получателю подарка  и в инспекцию по месту своего учёта сообщение о невозможности удержать НДФЛ.
Страховых же взносов с данного подарка не будет, так как это договор дарения, а не договор оказания работ, услуг.

Теперь давайте рассмотрим оформление данной ситуации в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0. В программе для отражения приобретения подарков создаётся документ «Поступления» (раздел «Покупки» ‒ «Поступление (акт, накладная)».  В поле «Контрагент» выбираете поставщика, у которого приобретаете подарки. На вкладке «Товары» отражаете сам подарок. В целом оформление поступления подарка ничем не отличается от обычного поступления. После оформления документа выписываете счёт-фактуру. Выдачу подарков вы оформляете документом «Безвозмездная передача». Создать его вы можете на основании  документа «Поступления» либо в разделе «Продажи» ‒ «Безвозмездная передача». Хоть передача и является безвозмездной, но суммы в документе будут указаны. На вкладке «Счёт затрат» выбираете счёт 91.02 и статью прочих доходов расходов «Расходы по передаче товаров безвозмездно и для собственных нужд». Обратите внимание, чтобы внутри статьи была снята галочка «Принимается к налоговому учету». 

Далее выставляете счёт-фактуру, там код вида операции будет «10». Записи книги покупок и продаж будут сформированы автоматически.

В данной статье рассмотрены основные теоретические моменты безвозмездной передачи и формирование документов в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0. Если после прочтения статьи у вас остались дополнительные вопросы или что-то не получается, обращайтесь в наш Центр экспертной поддержки 1С компании «Что делать Консалт» по номеру +7 499 956-21-70. Наши эксперты легко и быстро решат ваш вопрос. Работайте в программах 1С с удовольствием!

Свидетельство о регистрации СМИ: Эл № ФС77-67462 от 18 октября 2016 г. Контакты редакции: +7 (495) 784-73-75, smi@4dk.ru

Как в программе 1С: Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0 отразить передачу клиенту бесплатных товарных образцов? 247 Как в программе 1С: Бухгалтерии предприятия, ред. 3.0 указать размер комиссии банка-эквайера? 83 Как в программе 1С: Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0 отразить начисление амортизации только по бухгалтерскому учету при поступление в лизинг? 65
Консультант Плюс
Бесплатный доступ на 3 дня
Ваши замечания и предложения
Неверный формат телефона
Введите текст
Узнать стоимость КонсультантПлюс
Телефон обязателен
Неверный Email

Принимаю пользовательское соглашение

Вход в личный кабинет
Неверный Email
Стать Клиентом
Обязательно для заполнения
Неверный формат телефона
Неверный Email
Стать Клиентом
Обязательно для заполнения
Неверный формат телефона
Неверный Email