Большой тест-драйв КонсультантПлюс

+ 8 услуг бесплатно

  •  КонсультантПлюс
  •  Линия консультаций
  •  Библиотека вебинаров

Как получить налоговый вычет при продаже квартиры?

 4 Декабря 2014
Распечатать

Расчёт налоговых сумм

Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры – это сумма, на которую уменьшается доход физического лица-продавца при определении размера налоговой базы. Говоря простым языком, это льготная сумма дохода, которая не облагается НДФЛ.

При каких же условиях мы получаем право на предоставление вычета? С квартиры, бывшей в собственности более трёх лет, НДФЛ платить не нужно (Письмо Минфина России от 15.03.2013 № 03-04-05/4-232), а вот при продаже недвижимости, находившейся в собственности менее необходимого срока, – обязательно. И именно в таком случае уменьшение налоговой базы на имущественный вычет возможно, но не более чем на 1 000 000 руб. (ст. 220 Налогового кодекса РФ). При этом у работодателя получить вычет нельзя. Его может предоставить только налоговый орган.

Рассмотрим на примере, что это означает. Квартира продана в 2013 году, через полтора года после её покупки, по цене 3,5 млн руб. Сумма налога, которую надо оплатить в бюджет, составляет 325 000 руб. и получена следующим образом: (3 500 000 - 1 000 000) * 13 % = 325 000 руб. В этом случае размер налогового вычета составляет 1 000 000 руб. Второй вариант уменьшения налоговой базы – покупка новой квартиры после продажи старой в одном налоговом периоде. То есть уменьшение полученных доходов на сумму расходов на приобретение (пп. 2 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

Применить данный механизм можно, если расходы на приобретение жилья обоснованы и документально подтверждены. Пример расчёта выглядит следующим образом.

Как вариант, квартира продана в 2013 году за 3,5 млн руб., затем куплена другая за 3,4 млн руб. Сумма налога к уплате составит: (3 500 000 - 3 400 000)*13 %=13 000 руб. Может быть и так, что при покупке квартиры вы затратите средства в большем размере, например, 4 млн руб., но тогда объекта налогообложения не возникает.

Правила получения имущественного вычета

Если при расчёте налога его сумма равна нулю, то вам необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Других документов прикладывать к декларации не нужно.

А в случае уменьшения облагаемых НДФЛ доходов на расходы, связанные с приобретением имущества, в налоговую инспекцию представляют документы, подтверждающие понесённые расходы. В законодательстве не закреплен их конкретный перечень, однако письма Минфина проясняют следующее:
  • необходим договор, по которому приобреталось имущество (Письмо УФНС от 06.07.2010 № 20-14/4/070889);
  • документы, подтверждающие фактически понесённые расходы: справки, расписки, приходно-кассовые ордера и прочее (Письмо ФНС России от 22.05.2013 № ЕД4-3/9243@).

Декларацию нужно подать не позднее 30 апреля года следующего за покупкой. К указанному перечню документов рекомендуем приложить сопроводительное письмо с описью, где указать, что документы представлены для целей получения имущественного налогового вычета на основании ст. 220 НК РФ. В сопроводительном письме отразите налоговый орган, в который вы обращаетесь, а также свои данные, включая ИНН. Декларация сдаётся в налоговую инспекцию по месту вашего жительства.

Если документы в налоговую вы доставите лично, то сопроводительное письмо составьте в двух экземплярах. На одном письме специалист, приняв документы, поставит подпись и дату. Этот экземпляр останется у вас.

Если воспользуетесь почтой, то целесообразнее отправить документы заказным письмом с уведомлением и описью вложений.

Помните, что при несвоевременной подаче декларации предусмотрена ответственность налогоплательщика в виде штрафа: 5 % от неоплаченной суммы налога, указанного в декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для её представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Подпишитесь на Новости Правоweek
Неверный Email

Свидетельство о регистрации СМИ: Эл № ФС77-67462 от 18 октября 2016 г. Телефон редакции: +7 (495) 974-73-74, smi@4dk.ru

Ваши замечания и предложения
Неверный формат телефона
Введите текст

Узнать стоимость КонсультантПлюс
Телефон обязателен
Неверный Email

Принимаю пользовательское соглашение

Вход в личный кабинет
Неверный Email
Стать Клиентом
Обязательно для заполнения
Неверный формат телефона
Неверный Email
Стать Клиентом
Обязательно для заполнения
Неверный формат телефона
Неверный Email

Большой тест-драйв
КонсультантПлюс

Оцените преимущества работы с нами
до покупки Системы

Мы впервые открываем доступ на пользование сервисом нашей компании.
Для тестирования мы предоставляем все услуги, даже с эксклюзивными функциями

Линия
консультаций
Экспресс-
семинары
Экспресс-
вебинары
Библиотека
вебинаров
Все
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

Видео
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

Новости
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944