Большой тест-драйв
КонсультантПлюс

Оцените преимущества работы с нами
до покупки Системы

Мы впервые открываем доступ на пользование сервисом нашей компании.
Для тестирования мы предоставляем все услуги, даже с эксклюзивными функциями

Линия
консультаций
Экспресс-
семинары
Экспресс-
вебинары
Библиотека
вебинаров

Первый бухгалтерский забег

Спортивный праздник в формате FAMILY DAY

  •  Забег для новичков и любителей
  •  Спортивные и танцевальные мастер-классы
  •  Розыгрыши ценных призов

Как получить налоговый вычет при продаже квартиры?

 4 Декабря 2014
Распечатать

Расчёт налоговых сумм

Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры – это сумма, на которую уменьшается доход физического лица-продавца при определении размера налоговой базы. Говоря простым языком, это льготная сумма дохода, которая не облагается НДФЛ.

При каких же условиях мы получаем право на предоставление вычета? С квартиры, бывшей в собственности более трёх лет, НДФЛ платить не нужно (Письмо Минфина России от 15.03.2013 № 03-04-05/4-232), а вот при продаже недвижимости, находившейся в собственности менее необходимого срока, – обязательно. И именно в таком случае уменьшение налоговой базы на имущественный вычет возможно, но не более чем на 1 000 000 руб. (ст. 220 Налогового кодекса РФ). При этом у работодателя получить вычет нельзя. Его может предоставить только налоговый орган.

Рассмотрим на примере, что это означает. Квартира продана в 2013 году, через полтора года после её покупки, по цене 3,5 млн руб. Сумма налога, которую надо оплатить в бюджет, составляет 325 000 руб. и получена следующим образом: (3 500 000 - 1 000 000) * 13 % = 325 000 руб. В этом случае размер налогового вычета составляет 1 000 000 руб. Второй вариант уменьшения налоговой базы – покупка новой квартиры после продажи старой в одном налоговом периоде. То есть уменьшение полученных доходов на сумму расходов на приобретение (пп. 2 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

Применить данный механизм можно, если расходы на приобретение жилья обоснованы и документально подтверждены. Пример расчёта выглядит следующим образом.

Как вариант, квартира продана в 2013 году за 3,5 млн руб., затем куплена другая за 3,4 млн руб. Сумма налога к уплате составит: (3 500 000 - 3 400 000)*13 %=13 000 руб. Может быть и так, что при покупке квартиры вы затратите средства в большем размере, например, 4 млн руб., но тогда объекта налогообложения не возникает.

Правила получения имущественного вычета

Если при расчёте налога его сумма равна нулю, то вам необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Других документов прикладывать к декларации не нужно.

А в случае уменьшения облагаемых НДФЛ доходов на расходы, связанные с приобретением имущества, в налоговую инспекцию представляют документы, подтверждающие понесённые расходы. В законодательстве не закреплен их конкретный перечень, однако письма Минфина проясняют следующее:
  • необходим договор, по которому приобреталось имущество (Письмо УФНС от 06.07.2010 № 20-14/4/070889);
  • документы, подтверждающие фактически понесённые расходы: справки, расписки, приходно-кассовые ордера и прочее (Письмо ФНС России от 22.05.2013 № ЕД4-3/9243@).

Декларацию нужно подать не позднее 30 апреля года следующего за покупкой. К указанному перечню документов рекомендуем приложить сопроводительное письмо с описью, где указать, что документы представлены для целей получения имущественного налогового вычета на основании ст. 220 НК РФ. В сопроводительном письме отразите налоговый орган, в который вы обращаетесь, а также свои данные, включая ИНН. Декларация сдаётся в налоговую инспекцию по месту вашего жительства.

Если документы в налоговую вы доставите лично, то сопроводительное письмо составьте в двух экземплярах. На одном письме специалист, приняв документы, поставит подпись и дату. Этот экземпляр останется у вас.

Если воспользуетесь почтой, то целесообразнее отправить документы заказным письмом с уведомлением и описью вложений.

Помните, что при несвоевременной подаче декларации предусмотрена ответственность налогоплательщика в виде штрафа: 5 % от неоплаченной суммы налога, указанного в декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для её представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Подпишитесь на Новости Правоweek
Неверный Email

Свидетельство о регистрации СМИ: Эл № ФС77-67462 от 18 октября 2016 г. Телефон редакции: +7 (495) 974-73-74, smi@4dk.ru

Ваши замечания и предложения
Неверный формат телефона
Введите текст
Узнать стоимость КонсультантПлюс
Телефон обязателен
Неверный Email

Принимаю пользовательское соглашение

Вход в личный кабинет
Неверный Email
Стать Клиентом
Обязательно для заполнения
Неверный формат телефона
Неверный Email
Стать Клиентом
Обязательно для заполнения
Неверный формат телефона
Неверный Email
Все
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

Видео
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

Новости
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944