Как изменилась форма декларации по НДС и куда ее подавать
Из-за налоговой реформы поменяли форму декларации. В нее добавили новые ставки для упрощенцев, которые теперь платят НДС. Остальные изменения технические. Например, обновили коды операций и изменили штрихкоды.
Обновленную форму декларации по НДС удобно смотреть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, берите пробный от Что делать Консалт. Он действует два дня.
Важно
Отчитаться придется, даже если вы не вели деятельность. В таком случае просто подайте нулевую декларацию.
Документ отправьте в налоговую по месту регистрации организации. По местонахождению филиалов и обособленных подразделений декларацию не подавайте.
Если у вас остались вопросы о порядке уплаты НДС предпринимателями на УСН, читайте нашу статью НДС на УСН с 2025 года: как придется работать по новой реформе.
Как заполнить титульный лист декларации по НДС
Внесите основные данные о вашей компании или ИП. Для ИП укажите ИНН, а для организаций ― ИНН и КПП. Также обязательно заполните полное название организации либо Ф. И. О. ИП.
Для документа за первый отчетный период укажите следующие коды:
- код налогового периода — 21;
- отчетный год — 2025.
Рекомендую заполнять титульный лист в последнюю очередь, поскольку здесь нужно указать общее количество страниц декларации.
Оставлю ссылку на запись нашего стрима по изменениям в декларации НДС за I квартал 2025 года. Эксперт на понятном языке рассказала об изменениях и ответила на самые популярные вопросы.
Как заполнить раздел 1 декларации по НДС
В этом разделе укажите сумму НДС, которую нужно заплатить в бюджет. Важно правильно заполнять строки с КБК и кодами ОКТМО. Эти данные затем используют в ЕНС.
Как заполнить строки этого раздела, удобно смотреть в табличке ниже.
Что указать в строках раздела 1 декларации по НДС
| Строка | Что указать |
|---|---|
| 010 | Укажите код ОКТМО, где уплачен НДС |
| 020 | Укажите КБК для операций по реализации в РФ |
| 030 | Отразите сумму НДС к уплате по итогам данных раздела 12 декларации |
| 040 | Отразите НДС к уплате по итогам разделов 3–6 |
| 050 | Укажите сумму налога к возмещению без заявительного порядка |
| 055 | Укажите код заявительного порядка возмещения НДС |
| 056 | Укажите НДС по заявительному порядку |
| 060–080 | Заполните только в случаях, когда на титульном листе указан код 227 |
| 085 | Заполните, только если заключено СЗПК. Если нет соглашения — поставьте прочерк |
| 090 | Отразите НДС к уплате по СЗПК. Если нет соглашения — поставьте прочерк |
| 095 | Укажите НДС к возмещению по СЗПК. Если нет соглашения — прочерк |
Советую подписаться на наш поток Налоги и отчетность, в котором публикуем статьи и видео по заполнению разных отчетов и документов.
Как заполнить раздел 2 декларации по НДС
Этот раздел должны заполнить налоговые агенты, такие как иностранные контрагенты-неналогоплательщики, муниципальные или госарендодатели, продавцы госимущества.
Как заполнить строки этого раздела — смотрите в таблице.
Что указать в строках раздела 2 декларации по НДС
| Строка | Что указать |
|---|---|
| 010 | Поставьте прочерк, если вы не являетесь отделением иностранной организации и не обязаны сдавать декларации и платить налог централизованно |
| 020 | Напишите наименование контрагента |
| 030 | Укажите ИНН контрагента в стр. 020, при наличии. Если нет ИНН или стр. 020 не заполнена ― поставьте прочерк |
| 040 | Укажите КБК |
| 050 | Укажите ОКТМО, куда платите НДС |
| 060 | Отразите НДС к уплате |
| 070 | Укажите код операции из приложения 1 к Порядку заполнения декларации |
| 080–100 | Эту строку заполняют только посредники иностранных организаций, которые продают товары, работы или услуги на территории РФ |
Забирайте наш практикум по квартальной отчетности, в котором собрали полезные материалы и видео, которые помогут отчитаться без стресса и ошибок.
Как заполнить остальные разделы декларации по НДС
Как заполнить остальные разделы декларации по НДС ― смотрите в таблице. А ниже найдете ссылки на образцы и полезные материалы.
Как заполнить остальные разделы декларации по НДС
| Раздел | Что указать |
|---|---|
| Раздел 3 | Здесь отразите все операции, облагаемые по ставкам, отличным от нулевой. В разделе 3 приложение 1 включайте только один раз в год — при сдаче декларации за IV квартал. А приложение 2 заполняют только иностранные предприятия, которые зарегистрированы на территории РФ |
| Разделы 4–6 | Здесь фиксируйте операции, которые облагают по ставке 0 %, например экспортные сделки или операции, которые предусматривают возмещение налога через механизм tax free. В разделе 4 отразите данные по экспортным операциям. В разделе 5 фиксируйте неиспользованные налоговые вычеты, которые связаны с нулевыми операциями за предыдущие отчетные периоды |
| Раздел 6 | Заполните, если в установленный срок не успели подтвердить применение нулевой ставки |
| Раздел 7 | Заполните, если в отчетном периоде у вас были такие операции, как:
Не забудьте о правилах раздельного учета. Если вы отразите подобные операции, но не заполните раздел 7, это может грозить штрафными санкциями |
| Разделы 8 и 9 | Укажите данные из книги покупок и книги продаж за текущий отчетный период. Каждое событие, которое связано со счетами-фактурами, фиксируйте в этих книгах на отдельных страницах |
| Разделы 10 и 11 | Заполняют застройщики, агенты и комиссионеры, которые ведут учет счетов-фактур в специализированных журналах. Раздел 10 предназначен для учета счетов, выставленных контрагентам, а в разделе 11 фиксируют полученные от них счета |
| Раздел 12 | Предназначен для тех, кто не является плательщиком НДС, но по определенным причинам выставляет счета-фактуры с выделением налога |
Подробнее о заполнении декларации по НДС смотрите в материалах от экспертов КонсультантПлюс
Забирайте пробный доступ от Что делать Консалт и переходите по нужной ссылке.
Образец заполнения налоговым агентом на УСН декларации по НДС за I квартал 2025 года
Образец заполнения ИП на УСН, применяющими ставку НДС 5 %, декларации по НДС за I квартал 2025 года
Образец заполнения налоговой декларации по НДС за I квартал 2025 года
Как проверить декларацию по НДС
Часто при заполнении декларации по НДС встречаются такие ошибки:
- неверное указание данных поставщиков или покупателей;
- ошибки в применении налоговых ставок;
- неправильно рассчитанная налоговая база;
- некорректное отражение сумм НДС в книгах покупок или продаж;
- неправомерное принятие НДС к вычету на основании счетов-фактур, оформленных с нарушениями;
- сдача декларации после установленного законом срока.
Чтобы избежать этих ошибок:
- внимательно проверяйте все данные перед отправкой;
- используйте актуальные формы деклараций;
- своевременно заносите хозяйственные операции в учет;
- регулярно проводите сверки с поставщиками и покупателями;
- при сложностях обращайтесь за консультацией к специалистам.
Какая ответственность грозит за нарушение подачи декларации по НДС
Санкции возможны, если декларация отправлена позже установленного срока. Минимальный штраф за такое нарушение составляет 1000 рублей, даже если подается «нулевая» декларация. Максимальное взыскание — 30 % от суммы налога, не уплаченного в установленный срок.
Кроме налоговых санкций, за нарушение срока подачи можно получить административную ответственность для руководителя компании, главного бухгалтера или другого ответственного лица. ИП несут только налоговую ответственность.
С конца прошлого года за подачу подложных деклараций была введена уголовная ответственность. Об этой новости мы рассказывали в своем телеграм-канале, подпишитесь, чтобы всегда быть в курсе важных новостей.
