КУРС ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ПЕРЕПОДГОТОВКИ «Налоговый консультант»
Подготовка к сдаче экзамена
ДипНРФ

1. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1.1. Общие положения правового регулирования предпринимательской деятельности. Источники права.

• Отрасли права, регулирующие предпринимательскую деятельность. Публичное и частное право в регулировании экономических отношений.


• Нормативные акты. Классификация нормативных актов по юридической силе и по отраслям законодательства. Законы, подзаконные акты. Обычаи. Нормы международного права и международные договоры. Понятие правовой нормы. Императивные и диспозитивные нормы. Предмет и метод правового регулирования.


• Действие нормативных актов во времени и в пространстве. Вступление в силу и прекращение действия нормативных актов. Обратная сила закона.


• Роль судебной практики и пределы ее применения.


• Понятие и признаки предпринимательской деятельности. Виды предпринимательской деятельности.


• Роль государства в регулировании предпринимательской деятельности – административная и экономическая функции. Мероприятия государственного контроля. Негосударственное регулирование предпринимательской деятельности.

1.2. Субъекты предпринимательской деятельности.

• Право- и дееспособность физических лиц. Особенности регистрации индивидуального предпринимателя. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации: правовые последствия, ответственность.
• Юридические лица:

1. Понятие и признаки юридического лица. Правоспособность юридического лица (общая, специальная, исключительная). Учредительный документ юридического лица. Государственная регистрация юридического лица, сведения, подлежащие указанию в ЕГРЮЛ. Наименование (фирменное наименование), местонахождение, адрес юридического лица. Представительства и филиалы. Порядок и способы создания юридических лиц. Печать хозяйственного общества.

2. Корпоративные и унитарные организации. Органы управления юридических лиц. Компетенция органов юридического лица. Общее собрание участников корпорации. Предоставление полномочий единоличного исполнительного органа нескольким лицам. Порядок проведения собраний корпораций.

3. Реорганизация юридического лица и ее виды. Порядок реорганизации, гарантии прав кредиторов юридического лица при его реорганизации, признание реорганизации недействительной, несостоявшейся.

4. Ликвидация юридического лица. Порядок ликвидации, очередность удовлетворения требований кредиторов. Обнаружение имущества юридического лица после его ликвидации. Фактическое прекращение деятельности юридического лица.

5. Несостоятельность (банкротство) юридического лица: основания, порядок, процедуры. Банкротство физических лиц. Очередность удовлетворения требований кредиторов.

1.3. Виды юридических лиц. Организационно-правовые формы.

• Коммерческие организации. Полное товарищество: управление полным товариществом, распределение прибылей и убытков полного товарищества, ответственность участников. Товарищество на вере: права и обязанности вкладчиков. Общество с ограниченной ответственностью: состав участников, размер уставного капитала, порядок выхода участника из ООО, продажи долей в уставном капитале ООО, сделки с заинтересованностью, крупные сделки. Акционерное общество: публичное и непубличное (основные отличия), выпуск ценных бумаг, виды акций, реестр акционеров, сделки с заинтересованностью, крупные сделки. Дочерние общества. Хозяйственные партнерства. Производственные кооперативы. Государственные и муниципальные унитарные предприятия.
• Некоммерческие организации: основные виды, возможность заниматься приносящей доход деятельностью.

1.4. Объекты гражданских правоотношений. Имущественные права участников экономической деятельности.

• Понятие права собственности. Права владения, пользования, распоряжения. Бремя содержания и риск случайной гибели имущества. Формы права собственности: государственная/муниципальная, частная. Виды общей собственности: долевая, совместная.
• Основания приобретения права собственности: вновь создаваемое имущество, переработка, самовольная постройка, находка, брошенные вещи, плоды, продукция и доходы, приобретательная давность.
• Основания прекращения права собственности: отказ от права собственности, обращение взыскания на имущество по обязательствам, изъятие земельного участка для государственных/муниципальных нужд, конфискация.
• Защита права собственности. Истребование имущества из чужого незаконного владения. Незаконное добросовестное владение.
• Иные вещные права: право хозяйственного ведения и право оперативного управления, право постоянного бессрочного пользования. Право пожизненного наследуемого владения.

1. Понятие и виды объектов гражданских правоотношений: понятие материального и нематериального блага.

2. Вещи: понятие и критерии классификации вещей, движимые и недвижимые вещи, правовой режим индивидуально определенных и родовых вещей, делимых и неделимых вещей, сложных вещей, главной вещи и принадлежности, потребляемых и непотребляемых вещей. Имущественные права.

3. Деньги как особая категория вещей. Правовой режим наличных и безналичных денег.

4. Ценные бумаги как объекты гражданских правоотношений: понятие, признаки и свойства. Осуществление и передача прав по предъявительской ценной бумаге, ордерной ценной бумаге, именной ценной бумаге. Бездокументарные ценные бумаги.

5. Предприятие как имущественный комплекс.

6. Единый недвижимый комплекс.

7. Объекты права интеллектуальной собственности. Правовой режим результатов интеллектуальной деятельности. Объекты авторского и патентного права.

8. Осуществление авторских прав на произведения, программы для ЭВМ и топологии интегральных микросхем. Служебное произведение. Осуществление смежных прав на исполнения, фонограммы, программы эфирного и кабельного вещания, базы данных. Понятие патентного права. Правовой режим изобретений, полезных моделей и промышленных образцов. Порядок подачи заявки и получения патента.

9. Средства индивидуализации товаров и их производителей: товарный знак (знак обслуживания), наименование места происхождения товаров, коммерческое обозначение. Порядок государственной регистрации товарного знака. Осуществление прав на товарный знак.

10. Честь, достоинство и деловая репутация как объекты гражданско-правовой защиты. Гражданско-правовые способы защиты чести, достоинства и деловой репутации. Секреты производства (ноу-хау) и их правовая охрана.

1.5. Правоотношения участников предпринимательской деятельности. Сделки.

• Понятие правоотношений. Юридические факты как основание их возникновения, изменения, прекращения.
• Сделки: понятие, формы сделки: письменная, устная, нотариальная, конклюдентные действия. Государственная регистрация сделок, основания и последствия недействительности сделок, оспоримые и ничтожные сделки. Порядок заключения сделок: представительство, доверенность. Действие в чужих интересах без поручения. Срок и реквизиты доверенности, форма доверенности, прекращение доверенности, порядок отзыва доверенности, передоверие.

1.6. Гражданско-правовые обязательства

• Гражданско-правовые обязательства - понятие, основания возникновения: договор, причинение вреда, неосновательное обогащение. Принципы исполнения обязательств, срок исполнения обязательства, встречные обязательства, место исполнения обязательства.
• Стороны обязательства: кредитор и должник, изменение стороны обязательства: уступка права требования, перевод долга, передача договора.
• Способы обеспечения исполнения обязательств: неустойка, залог, удержание, поручительство, независимая гарантия, задаток, обеспечительный платеж.
• Прекращение обязательств: исполнение, отступное, новация, зачет, совпадение должника и кредитора в одном лице, прощение долга, невозможность исполнения обязательств. Односторонний отказ от исполнения обязательств, установление платы за односторонний отказ в предпринимательской деятельности.
• Ответственность за нарушение обязательств: основания наступления юридической ответственности, формы вины, ответственность предпринимателей независимо от вины. Солидарная и субсидиарная ответственность. Возмещение убытков (реального ущерба и упущенной выгоды).
• Виды санкций в гражданском праве. Неустойка: виды, размер, правила уменьшения неустойки судом; проценты за пользование чужими денежными средствами; право поручить исполнение обязательства третьим лицам; ответственность за недобросовестное ведение переговоров, за недостоверные заверения об обстоятельствах, присуждение взыскателю денежных средств за неисполнение судебного акта.

1.7. Договорные обязательства

• Понятие договора. Принцип свобода договора как один из основополагающих принципов гражданского права, смешанные договоры, толкование договора. Существенные условия договоров. Порядок заключения договора: оферта, акцепт. Форма договора. Дата заключения, срок договора, действие договора. Основания и порядок изменения и расторжения договоров. Основные договорные конструкции: публичный договор, договор присоединения, предварительный договор, рамочный договор, опцион на заключение договора, опционный договор, договор с исполнением по требованию (абонентский договор).
• Отдельные виды договорных обязательств:

1. Договоры отчуждения: купли-продажи (розничной купли-продажи, поставки), продажи недвижимости, продажи предприятия, мены, дарения.

2. Договоры о передаче имущества во владение и пользование: договор аренды, бытовой аренды, аренды транспортных средств, финансовой аренды (лизинга)). Договор безвозмездного пользования имуществом.

3. Договоры подряда, строительного подряда, возмездного оказания услуг. Условия одностороннего отказа от договоров.

4. Договор займа, кредитный договор, договор банковского счёта.

5. Коммерческое представительство: договоры поручения, комиссии, агентирования. Доверительное управление имуществом.

6. Договоры простого товарищества, коммерческой концессии, страхования, хранения.

2. НАЛОГОВОЕ ПРАВО

2.1. Система налогообложения (федеральные, региональные, местные налоги)

2.2. Порядок установления и взимания налогов.

2.3. Общие правовые положения о специальных налоговых режимах.

2.4. Основы налогового регулирования.

2.5. Обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков взносов, сборов.

2.6. Налоговые проверки и порядок их проведения.

2.7. Документирование налоговых проверок.

2.8. Порядок приведения в исполнение ненормативных актов налогового органа

2.9. Порядок взыскания налогов, пеней, штрафов.

2.10. Обеспечительные меры исполнения обязанности по уплате налога и ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах (налоговая, административная, уголовная).

2.11. Обжалование налогоплательщиков ненормативных актов налогового органа, а также действий (бездействий) их должностных лиц.

3. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ И ОТЧЁТНОСТЬ

3.1. Основы бухгалтерского учёта

3.2. Учёт внеоборотных активов

3.3. Учёт материально-производственных запасов

3.4. Учёт расходов по оплате труда

3.5. Учёт затрат на производство и выпуск готовой продукции

3.6. Учёт денежных средств

3.7. Учёт расчётов

3.8. Учёт кредитов, займов

3.9. Учёт финансовых вложений

3.10. Учёт капитала

3.11. Учёт финансовых результатов

3.12. Бухгалтерская отчётность

3.13. Учёт операций и ценностей, не принадлежащих организации

4. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

4.1. Российская система Налогообложения и ее администрирование

• Общие функции и цели налогообложения в современной экономике
• Основы налогового регулирования
• Специальные налоговые режимы
• Обязанности налогоплательщиков и / или налоговых агентов
• Процедуры, связанные с проведением налоговых проверок, обращениями в вышестоящие органы и спорами
• Санкции за налоговые правонарушения, налоговые штрафы и пени на просроченные налоговые платежи

4.2. Налог на доходы физических лиц

• Область применения налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Доходы работников
• Доходы, полученные индивидуальными предпринимателями
• Дивиденды и прочие доходы
• Полный расчет налоговой базы и налоговых обязательств по НДФЛ
• Применение льгот и вычетов по налогу с целью минимизации обязательства по НДФЛ

4.3. Налог на прибыль организаций

• Область применения налога на прибыль
• Налогооблагаемая база для расчёта налога на прибыль
• Расходы, уменьшающие налоговую базу и налоговые вычеты в целях отсрочки и снижения налоговых обязательств по налогу на прибыль
• Полный расчёт налога на прибыль
• Налоговый учёт по налогу на прибыль
• Использование льгот и освобождений в целях отсрочки и минимизации налоговых обязательств по налогу на прибыль

4.4. Налог на добавленную стоимость (НДС)

• Область применения налога на добавленную стоимость (НДС)
• Расчёт обязательств по НДС
• Порядок уплаты налога и требования к предоставлению отчётности по НДС

4.5. Страховые взносы во внебюджетные фонды

• Область применения страховых взносов во внебюджетные фонды
• Страховые взносы во внебюджетные фонды работодателя за работников предприятия
• Страховые взносы во внебюджетные фонды индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты физическим лицам
• Проверки со стороны страховых фондов

4.6. Расчёт обязательств по налогу на имущество

• Область применения налога на имущество
• Расчёт обязательств по налогу на имущество
• Порядок, сроки уплаты и сроки предоставления отчётности

5. Практический курс подготовки к сдаче экзамена ДипНРФ