Большой тест-драйв
КонсультантПлюс

Оцените преимущества работы с нами
до покупки Системы

Мы впервые открываем доступ на пользование сервисом нашей компании.
Для тестирования мы предоставляем все услуги, даже с эксклюзивными функциями

Линия
консультаций
Экспресс-
семинары
Экспресс-
вебинары
Библиотека
вебинаров

Первый бухгалтерский забег

Спортивный праздник в формате FAMILY DAY

  •  Забег для новичков и любителей
  •  Спортивные и танцевальные мастер-классы
  •  Розыгрыши ценных призов

Что делать, если вы хотите получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку?

 15 Декабря 2014
Распечатать

Порядок получения имущественного налогового вычета регулируется нормами ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ). Если вы приобрели квартиру (долю в ней) и при этом получили свидетельство о государственной регистрации права собственности на неё, датированное после 1 января 2014 г., то необходимо руководствоваться действующими положениями ст. 220 НК РФ (Письмо Минфина России от 29.01.2014 № 03-04-05/3251, Письмо Минфина России от 13.09.2013 № 03-04-07/37870). Если же в свидетельстве о праве собственности на квартиру (долю в ней) указана дата регистрации права собственности ранее 2014 года, то применяются нормы ст. 220 НК РФ в предыдущей (до 1 января 2014 г.) редакции (п. 2 ст. 2 Закона № 212-ФЗ). 

Общие правила получения имущественного налогового вычета

Право на вычет возникает только в случае наличия у вас дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13 %. Как правило, таким доходом является заработная плата. Если же в календарном году оформления права собственности на квартиру вы не платили в бюджет НДФЛ, то воспользоваться налоговым вычетом можно позже, в будущие годы при уплате налога в бюджет (Письмо УФНС России по г. Москве от 23.04.2012 № 20-14/035800@). Пенсионеры же вправе получить имущественный вычет, в том числе за предшествующие три года налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета (п. 10 ст. 220 НК РФ). Если размер положенного вычета больше суммы ваших отчислений НДФЛ в бюджет за один календарный год, то его остаток переносится на последующие годы, до полного использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).

При этом для получения имущественного вычета важно, чтобы денежные средства, израсходованные на приобретение квартиры, были собственными, а не предоставлены в качестве материнского капитала, средств работодателей либо бюджетных средств. Также запрещено использовать вычет, если сделка купли-продажи квартиры совершена между супругами, родственниками или другими взаимозависимыми лицами (п. 5 ст. 220 НК РФ, пп. 10, 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Важно помнить, что имущественный налоговый вычет по расходам на покупку квартиры и уплату процентов по ипотеке предоставляется только один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Размер имущественного налогового вычета

Если вы стали собственником квартиры или доли в ней за период с 1 января 2008 г. по 31 декабря 2013 г. и решили воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета, то его размер составит сумму фактически произведённых расходов на покупку только одной квартиры (либо доли в ней), но не более 2 млн руб. Однако при приобретении жилья в общую собственность эта сумма будет разделена между совладельцами в соответствии с их долей собственности в квартире. Таким образом, если стоимость квартиры или доли в ней составила менее 2 млн руб., то вычет использовать не так выгодно. Сумма же денежных средств, направленных на погашение процентов по кредитному договору, будет учтена сверх этих расходов в налоговом вычете полностью (абз. 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в ред. до 2014 г.). Итого максимальная сумма, подлежащая возврату из бюджета, составит: 260 тыс. руб. (13 % от 2 млн руб. (максимальная сумма вычета)) плюс 13 % от суммы выплаченных процентов по ипотечному кредиту (размер процентов при этом не ограничен).

Если же право собственности на квартиру (долю) возникло в 2014 году, то предельный размер вычета с суммы сделки также составит не более 2 млн  руб. Однако теперь при приобретении доли в квартире каждый совладелец вправе воспользоваться указанным вычетом полностью (Письмо Минфина России от 30.12.2013 № 03-04-05/58429). Что касается имущественного вычета по расходам на погашение процентов по кредиту, то, к сожалению, после 2014 года для него установлено ограничение по размеру – не более 3 млн руб. Таким образом, максимальная сумма, подлежащая возврату из бюджета по правилам после 2014 года, составит 650 тыс. руб. (260 тыс. руб. (2 млн руб. х 13 %) + 390 тыс. руб. (3 млн руб. х 13 %)).

Вычет по процентам можно получить только в отношении одного объекта недвижимости (абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ, в ред. после 2014 г.).

Порядок получения имущественного налогового вычета

Подтвердить право на вычет при покупке квартиры (доли) необходимо правоустанавливающими документами, к которым, как правило, относятся: договор купли-продажи, акт о передаче квартиры (доли) и свидетельство о праве собственности. Для учёта процентов дополнительно понадобится кредитный договор, а также график погашения и уплаты процентов по ипотечному кредиту. Также заранее необходимо подготовить платёжные документы, указывающие на произведённые расходы на покупку квартиры (доли) и уплаченные проценты по кредиту. Этими документами являются банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя, кассовые чеки и другие. Оформить же имущественный налоговый вычет можно двумя способами.

Первый – путём подачи в налоговую инспекцию по месту жительства за предыдущий календарный год налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с приложением к ней вышеперечисленных документов и справки с места работы по форме 2-НДФЛ. Подтвердив право на вычет, вам возвратят НДФЛ на указанный банковский счёт.

Второй способ заключается в том, что до окончания налогового периода одному или нескольким работодателям подаётся заявление (в свободной форме) на предоставление имущественного налогового вычета с обязательным приложением к нему уведомления о подтверждении вашего права на вычет. В этом случае работодатель будет выдавать вам заработную плату без удержания подоходного налога до полной выплаты полагающейся к возврату суммы налога. Обратите внимание, что уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет заранее нужно будет получить в налоговой инспекции, предоставив им тот же пакет правоустанавливающих и платёжных документов. При этом декларацию по форме 3-НДФЛ подавать не нужно.

В заключение отметим, что вне зависимости от выбранного вами способа оформления вычета в налоговую инспекцию достаточно представить лишь копии указанных документов, за исключением справки по форме 2-НДФЛ. Причём нотариально заверять копии документов не нужно.

Подпишитесь на Новости Правоweek
Неверный Email

Свидетельство о регистрации СМИ: Эл № ФС77-67462 от 18 октября 2016 г. Телефон редакции: +7 (495) 974-73-74, smi@4dk.ru

Ваши замечания и предложения
Неверный формат телефона
Введите текст
Узнать стоимость КонсультантПлюс
Телефон обязателен
Неверный Email

Принимаю пользовательское соглашение

Вход в личный кабинет
Неверный Email
Стать Клиентом
Обязательно для заполнения
Неверный формат телефона
Неверный Email
Стать Клиентом
Обязательно для заполнения
Неверный формат телефона
Неверный Email
Все
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

Видео
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

Новости
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944