Как заполнить декларацию: особенности
В декларации по налогу на прибыль за I квартал 2024 года необходимо заполнить титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2, лист 02 и приложения 1 и 2 к нему. Остальные разделы следует заполнять, только если у организации были отражаемые в них операции.
Как заполнить декларацию: правила
Что прописывать в отдельных полях, строках и листах — показали в удобной таблице.
Что и где нужно указать в декларации
Поля, листы, строки | Что указывать |
| Налоговый (отчетный) период | Код 21 |
| Приложения 1 и 2 к листу 02 | Доходы и расходы за I квартал 2024 г. (в частности — см. строки ниже) |
| Строка 100 приложения 1 | Внереализационные доходы |
| Строка 010 приложения 2 | Прямые расходы в производстве, в строках 020–030 — прямые расходы в торговле |
| Строка 040 приложения 2 | Косвенные расходы |
| Строка 041 приложения 2 | Страховые взносы, кроме взносов на травматизм, госпошлину, налог на имущество, транспортный, земельный и другие налоги, учтенные в расходах за отчетный период. Сюда же включается восстановленный и учтенный в налоговых расходах входной НДС. |
| Строка 200 приложения 2 | Внереализационные расходы из п. 1 ст. 265 НК РФ |
| Строка 300 приложения 2 | Приложение 2 — убытки из п. 2 ст. 265 НК РФ |
Лист 02 | В этот лист необходимо перенести итоговые суммы всех доходов, расходов и убытков из приложений. |
Здесь рассчитывают налог с прибыли за квартал. | |
Общая сумма авансовых платежей, которые надо было заплатить с начала года. Положительная разница между ними — сумма к доплате, отрицательная — к уменьшению. | |
Общая сумма ежемесячных платежей на II квартал, она равна показателю строки 180 | |
Не заполняется | |
Убыток, показывается с минусом | |
Проставляется «0» | |
Не заполняются | |
Указывают суммы налога в федеральный и региональный бюджет к доплате или уменьшению. | |
| Рассчитывают ежемесячные платежи на II квартал по срокам уплаты. Каждый платеж в федеральный бюджет равен ⅓ строки 300 листа 02, в региональный — ⅓ строки 310. Если показатели этих строк не делятся на 3 без остатка, остаток добавляется к третьему платежу. |
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль — рассказывают эксперты КонсультантПлюс в готовом решении.
Полезные материалы по частным случаям заполнения декларации по налогу на прибыль
Ситуации, когда надо заполнить дополнительные разделы декларации по налогу на прибыль
Операции с векселями и другими ценными бумагами
Уступка требования до срока оплаты
Получение целевого финансирования
Некоторые расходы надо дополнительно отразить в приложении 1, в частности расходы на ДМС, обучение работников, оплату учебных отпусков.
Как заполнить декларацию: образец
Приводим фрагмент заполненной декларации и ссылку для скачивания образца целиком.
Скачать образец заполнения с комментариями о рисках
В какой форме сдать декларацию
По общему правилу декларацию следует подавать в электронной форме. При этом есть исключения. В частности, предоставлять декларацию по НП на бумажном носителе могут компании, которые соответствуют следующим критериям:
- вновь созданные организации, в которых численность работников не превышает 100 человек.
При этом, если у организации есть обособленные подразделения и в совокупности среднесписочная численность превышает 100 человек, сдавать декларацию нужно в электронном виде. По мнению госорганов, численность работников этих подразделений значения не имеет (письма Минфина России от 09.08.2011 № 03-03-06/1/464, УФНС по г. Москве от 11.08.2011 № 16-15/079004@).
Крупнейшие налогоплательщики по общему правилу сдают декларацию по НП только в электронной форме (п. 3 ст. 80 НК РФ).
В какую инспекцию сдавать декларацию
Декларацию по НП организациям нужно сдавать в налоговый орган по месту своего нахождения (п. 1 ст. 289 НК РФ). Если у компании есть обособленные подразделения, то декларацию подают по месту учета головной организации и по месту учета каждого ОП или группы ОП (пп. 1, 5 ст. 289 НК РФ, п. 1.4 Порядка заполнения декларации по НП).
Организации – крупнейшие налогоплательщики все декларации подают в налоговый орган, в котором состоят на учете в качестве крупнейших (п. 1 ст. 289 НК РФ).
Какие могут быть штрафы — читайте в материалах КонсультантПлюс
Какие штрафы установлены за непредставление или несвоевременное представление налоговых деклараций
Что может сделать инспекция, если не представить налоговую декларацию
