Как перенести задолженность по налогам на счет 68.90
В 2024 году процесс отражения платежей по ЕНС в программах 1С становится более автоматизированным. Это упрощает учет и помогает снизить вероятность ошибок. Перенос задолженности по налогам на счет 68.90 «Единый налоговый счет» в программе 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 выполняется автоматически и входит в состав обработки «Закрытие месяца» за декабрь 2023 года.
Для этого выделены регламентные операции «Зачет аванса по единому налоговому счету» и «Начисление налогов на единый налоговый счет».
Как создать документ «Корректировка ЕНС»
В 2023 году для переноса задолженности на единый налоговый счет в программах 1С использовались документы «Уведомление об исчисленных суммах налогов» и «Операция по ЕНС».
По налогам, которые необходимо начислять вручную (например, налог на имущество, транспортный налог, земельный налог и другие), создаем документ «Корректировка ЕНС» в разделе «Операции» — «Единый налоговый счет».
Заполнение и движения, формируемые указанными документами, чуть позже рассмотрим более подробно.
Как сформировать проводки по переносу на ЕНС задолженности по НДФЛ и взносам
Проводки по переносу на ЕНС задолженности по НДФЛ и страховым взносам формируются документами выплаты зарплаты — «Списание с расчетного счета» или «Расходный кассовый ордер».
Уплату единого налогового платежа отражаем без изменений. Как и ранее, используем документ «Списание с расчетного счета». В отличие от прошлого года он больше не формирует движений по регистрам.
С 2024 года при работе с ЕНС в программах 1С регистры накопления «Расчеты по единому налоговому счету» и «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» больше не будут использоваться для учета операций по ЕНС. Вместо этого используем новый функционал, о котором описали выше. Это также касается и уведомления об исчисленных суммах налогов.
В программах 1С он теперь используется только для формирования и отправки уведомлений в Федеральную налоговую службу. Проводки и изменения в регистрах по этому документу больше не производятся.
Получается, чтобы в 2024 году перенести задолженность по налогам на единый налоговый счет, нужно провести стандартные процедуры по начислению налогов, а также отразить начисление и выплату зарплаты. После этого выполнить процедуру закрытия месяца.
Пример работы нового функционала
Посмотрим на новый функционал в деле, используя программу 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.
- Заходим в раздел «Операции» — «Закрытие месяца». В поле «Месяц» выбираем «декабрь 2023 года», видим новые регламентные операции.
- Нажимаем «Выполнить закрытие месяца».
- После того как процедура закрытия выполнена, переходим к регламентной операции «Зачет аванса по единому налоговому счету» и нажимаем «Показать проводки».
Эта операция закрывает регистры накопления «Расчеты по единому налоговому счету» и «Расчеты по налогам на едином налоговом счете», которые больше не будут использоваться в операциях с ЕНС. Формируются движения по регистрам с видом «Приход» или «Расход».
Регламентной операцией «Начисление налогов на единый налоговый счет» осуществляется перенос задолженности по начисленным налогам на единый налоговый счет путем формирования проводки по дебету счета 68 с указанием субсчета в зависимости от вида налога в корреспонденции с кредитом счета 68.90 «Единый налоговый счет».
Что в итоге
- К началу 2024 года завершился переходный период для ЕНП. Учет расчетов по единому налоговому счету стал более автоматизированным в программах 1С.
- Документы «Уведомление об исчисленных суммах налогов» и «Операция по ЕНС» больше не используют. Перенос задолженности по основным налогам предусмотрен обработкой «Закрытие месяца».
- Операции по единому налоговому платежу не будут формировать движений по регистрам накопления. Они закрываются специальной регламентной операцией при закрытии 2023 года.
- В 2024 году в программу 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 добавили новые функции, позволяющие упростить контроль за платежами в бюджет. Кроме того, внесли изменения в алгоритмы расчета налогов, что также отразилось на работе программы.
Остались вопросы? Свяжитесь с нами по номеру: +7 (499) 956-21-70 или по почте tlm1c@4dk.ru.
