Что будет, если занизить цену в договоре
Вы продавец. Ключевой риск для продавца — доначисление налогов, исходя из рыночной стоимости актива, и применение крупных финансовых санкций.
Общество реализовало 15 объектов недвижимости и два земельных участка по цене 10 млн рублей, тогда как рыночная оценка превысила 380 млн рублей. УФНС доначислила налог на прибыль, НДС и штрафы на сотни миллионов рублей. Суд установил взаимозависимость сторон и признал сделку фиктивной, направленной исключительно на налоговую экономию (дело № А27-19350/2016).
Риски есть не только при операциях с недвижимостью. Продажа оборудования, транспорта, ценных бумаг или долей в ООО по цене, существенно ниже рыночной, также привлекает внимание контролеров. А если покупатель — аффилированное лицо (другая компания из одной группы, контрагент с общим руководством или учредителем), налоговики почти наверняка пересчитают налоги.
Вы покупатель. Для компании-покупателя слишком низкая цена в договоре создает риски в будущем. Когда придет время продавать этот актив, придется заплатить налог с большей разницы между ценой покупки и продажи. В крайних случаях руководителя могут привлечь к ответственности по статье 199 УК РФ.
В деле № А12-28406/2022 Верховный Суд также встал на сторону налоговой, хотя между продавцом и покупателем даже не было взаимозависимости. Компания-продавец не смогла объяснить, по каким причинам решила продать спорный автомобиль именно данному физлицу и за столь незначительную стоимость. Нет ни коммерческой привлекательности, ни объективной необходимости или других причин. Организация не выставляла машину на торги. Документов о неисправностях автомобиля, которые бы снижали его стоимость, не имеется. Оценку стоимости не проводили. Эти аргументы нужно учитывать при установлении цены в договоре.
Как действовать: алгоритм для руководителя и финдиректора
Что делать, если планируете продать или купить имущество? Подготовил алгоритм, который поможет доказать экономическую обоснованность и рыночную цену.
1. Проведите независимую оценку. Перед любой крупной сделкой, особенно с аффилированными лицами, необходимо получить отчет оценщика о рыночной стоимости актива: здания, оборудования, квартиры в собственности юрлица и т. д. Это ключевой документ для защиты в случае спора.
2. Документально обоснуйте коммерческие условия. Если цена ниже рыночной, в деле должны быть документы, объясняющие причину: срочность реализации, наличие скрытых недостатков, необходимость срочного пополнения оборотных денег, состояние рынка. Например, продажа устаревшего станка по низкой цене должна подкрепляться техническим заключением.
3. Проверьте цепочку аффилированности. Убедитесь, что контрагент не признается взаимозависимым. Если это так, будьте готовы к повышенному вниманию и готовьте максимально полное досье по сделке.
4. Корректно отразите операцию в учете. Все первичные документы, акты приема-передачи, платежные поручения должны соответствовать условиям договора. Нельзя проводить деньги мимо кассы или использовать неофициальные платежи.
Какие документы нужны
Подобрал для вас папку документов из КонсультантПлюс, которая поможет реализовать решение на практике. Если у вас нет доступа к КонсультантПлюс, не страшно — оформим пробный на два дня бесплатно.
Образец дополнительного соглашения об изменении цены
Скачать- Готовое решение: Как определяется и устанавливается цена договора
- Готовое решение: В каких случаях можно изменить цену договора и как это сделать
- Готовое решение: Как согласовать условия о цене и порядке оплаты работ в договоре подряда
- Готовое решение: Как согласовать условия о цене и порядке оплаты в договоре поставки
Чтобы постоянно не искать нужные документы по теме, советую использовать возможности инструмента «Избранное». С его помощью удобно сохранять все материалы, которые имеют отношение к изменениям в налоговом законодательстве, в специальную папку. Этой папкой вы сможете моментально поделиться с коллегами, чтобы все работали с актуальной информацией. Собрал папку по кейсу для вас, просто скачивайте и пользуйтесь.
Готовая папка КонсультантПлюс со всеми документами
Какие инструменты нужны
Разбираться с трудными и нестандартными задачами быстрее и проще всего с КонсультантПлюс. Многие продукты и материалы уникальны, попробуйте сами бесплатно. Заказывайте пробный доступ , а наша команда поможет внедрить инструменты в работу.
Например, пока я писал это решение, использовал следующие материалы:
ИИ-помощник
Понимает запросы простым языком, анализирует вашу ситуацию и предлагает комплексное решение. Ищет ответ по всей базе КонсультантПлюс, дает нужные формы и образцы, показывает смежные запросы по вашей теме. Все запросы остаются в закрытом контуре, ваши данные не попадут в сеть.
Конструктор договоров
Составит договор за вас. Просто выберите тип договора и условия, которые хотите в него включить. Оговорка тоже есть в конструкторе. Все формулировки выверены экспертами и обновляются, как только что-то поменяется в законодательстве.
Готовые решения
Помогают заключить безопасные договоры и проанализировать риски, с которыми могут столкнуться стороны договора. Тут учтены все актуальные требования закона, позиции ведомств и тенденции в судебной практике.
