Что будет, если не проверить право на освобождение от НДС
Некоторые предприятия общепита применяют освобождение автоматически, без проверки условий. Но это риск. Если вы ошибочно примените льготу, не имея на нее права, последствия будут серьезными.
Налоговая придет с проверкой и доначислит налог, если:
- вы не проверили доходы за 2025 год. Для применения освобождения с 1 апреля 2026 года сумма доходов за 2025 год не должна превышать 60 млн рублей;
- доля доходов от общепита за 2025 год составила менее 70 % от общей суммы доходов;
- вы не относитесь к целевым категориям: применяете УСН и в 2025 году были освобождены от НДС, но с 2026 года должны уплачивать налог; либо в 2025 году применяли ПСН и с 1 января 2026 года утратили право на этот режим.
Важное послабление 2026 года. Сейчас для освобождения от НДС не требуют, чтобы зарплата в компании соответствовала средней по региону. Это временная мера, действующая только в 2026 году. С 2027 года придется выполнять все условия (подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Что будет, если ошибочно не начислили НДС за первый квартал. Освобождение действует только с 1 апреля. За январь – март 2026 года НДС нужно исчислить, отразить в декларации и уплатить. Если вы этого не сделали, подавайте уточненную декларацию, доначисляйте налог и пени.
Как общепиту воспользоваться освобождением от НДС
Шаг 1. Проверьте право на льготу.
Убедитесь, что одновременно выполняются три условия.
Убедитесь, что одновременно выполняются три условия.
- Вы относитесь к одной из категорий:
- УСН, утративший освобождение от НДС с 2026 года;
- ПСН, утративший право на патент с 2026 года.
- Сумма доходов за 2025 год не превысила 60 млн рублей.
- Доля доходов от услуг общественного питания за 2025 год составила не менее 70 % от общей суммы доходов.
Шаг 2. Внесите изменения в договоры.
С 1 апреля стоимость услуг не включает НДС. Внесите изменения в договоры, действующие в этот период. Особое внимание — авансам, полученным до 1 апреля 2026 года с НДС, если вы реализовали услуги в период действия освобождения. В такой ситуации определите, что будете делать с суммой НДС, в дополнительном соглашении с контрагентом.
С 1 апреля стоимость услуг не включает НДС. Внесите изменения в договоры, действующие в этот период. Особое внимание — авансам, полученным до 1 апреля 2026 года с НДС, если вы реализовали услуги в период действия освобождения. В такой ситуации определите, что будете делать с суммой НДС, в дополнительном соглашении с контрагентом.
Шаг 3. Перенастройте кассу на выдачу чеков без НДС.
Это обязательное действие. Однако есть важное послабление: чеки, пробитые с НДС в период с 1 по 25 апреля 2026 года, исправлять не надо. ФНС разъяснила, что в этот период вы являлись плательщиком НДС и формировали чеки с выделением налога без нарушения законодательства о ККТ. Чеки коррекции на них формировать не нужно.
Это обязательное действие. Однако есть важное послабление: чеки, пробитые с НДС в период с 1 по 25 апреля 2026 года, исправлять не надо. ФНС разъяснила, что в этот период вы являлись плательщиком НДС и формировали чеки с выделением налога без нарушения законодательства о ККТ. Чеки коррекции на них формировать не нужно.
Шаг 4. Определите порядок действий с НДС по чекам, пробитым до перенастройки кассы.
Включите в доход суммы НДС по чекам, пробитым в период с 1 апреля до перенастройки кассы:
Включите в доход суммы НДС по чекам, пробитым в период с 1 апреля до перенастройки кассы:
- если покупатель физлицо (не ИП): вернуть НДС невозможно, сумма включается в доход;
- если покупатель организация или ИП и по дополнительному соглашению с 1 апреля стоимость не включает НДС, но цена договора осталась прежней: НДС включается в доход.
Шаг 5. Аннулируйте счета-фактуры и УПД с НДС.
Если с 1 апреля вы выставили покупателю счет-фактуру с НДС, аннулируйте его. Заключите дополнительное соглашение к договору, зафиксировав, что с указанной даты стоимость услуг не включает НДС.
Если с 1 апреля вы выставили покупателю счет-фактуру с НДС, аннулируйте его. Заключите дополнительное соглашение к договору, зафиксировав, что с указанной даты стоимость услуг не включает НДС.
Если выставили УПД с НДС, аннулируйте его и составьте новый первичный документ без НДС. При необходимости внесите исправления в первичные документы, например акты об оказанных услугах с выделенной суммой НДС.
Шаг 6. Организуйте раздельный учет (если есть облагаемые операции).
Если помимо услуг, освобожденных от НДС, вы осуществляете облагаемые операции, организуйте раздельный учет.
Если помимо услуг, освобожденных от НДС, вы осуществляете облагаемые операции, организуйте раздельный учет.
Шаг 7. Восстановите входной НДС.
Если вы применяли общеустановленные ставки НДС, восстановите принятый к вычету входной НДС по товарам (работам, услугам), которые используете в необлагаемых операциях.
Если вы применяли общеустановленные ставки НДС, восстановите принятый к вычету входной НДС по товарам (работам, услугам), которые используете в необлагаемых операциях.
Шаг 8. Подайте декларацию по НДС.
Даже если совершаете только освобожденные операции, декларацию сдавать обязательно. Включите в нее:
Даже если совершаете только освобожденные операции, декларацию сдавать обязательно. Включите в нее:
- титульный лист;
- раздел 1;
- раздел 7 — укажите код вида операции 1011214.
Шаг 9. Исправьте ошибки I квартала 2026 года.
Если НДС за январь – март не начислен ошибочно, подайте уточненную декларацию, доначислите налог, при необходимости — пени. Если налог начислен верно, не исправляйте только из-за появления льготы с апреля.
Если НДС за январь – март не начислен ошибочно, подайте уточненную декларацию, доначислите налог, при необходимости — пени. Если налог начислен верно, не исправляйте только из-за появления льготы с апреля.
Освобождение от НДС для общепита: чек-лист бухгалтера
Составила для вас чек-лист, где сразу видно, что и за какой период проверить и какие риски есть.
Что проверить общепиту по НДС
| Период | Что проверить | Какой документ | Риск |
|---|---|---|---|
| I квартал 2026 года | Начислен ли НДС по общим правилам | Декларация по НДС за I квартал | Доначисление налога, пени, штраф |
| С 1 апреля 2026 года | Соответствие условиям льготы: доходы за 2025 год ≤ 60 млн руб., доля общепита ≥ 70 % | Отчетность за 2025 год | Отказ в льготе, доначисление НДС |
| С 1 апреля 2026 года | Перенастроена ли касса на выдачу чеков без НДС | Настройки ККТ | Неправильные чеки, претензии покупателей |
| С 1 апреля 2026 года | Внесены ли изменения в договоры | Дополнительные соглашения | Споры с контрагентами по цене |
| С 1 апреля 2026 года | Аннулированы ли счета-фактуры/УПД с НДС | Счета-фактуры, УПД | Претензии покупателей, искажение отчетности |
| II квартал 2026 года | Заполнен ли раздел 7 с кодом 1011214 | Декларация по НДС за II квартал | Неотражение льготы автоматически |
Важно
От освобождения от НДС по услугам общепита можно отказаться, если применять его вам невыгодно. Для этого достаточно подать заявление в налоговую инспекцию.
От освобождения от НДС по услугам общепита можно отказаться, если применять его вам невыгодно. Для этого достаточно подать заявление в налоговую инспекцию.
Какие документы нужны
Собрала для вас готовую папку с документами из КонсультантПлюс — всё, что нужно для практической работы. Даже если у вас нет доступа к системе, не страшно: мы дадим вам полноценный пробный доступ на два дня без какой-либо оплаты.
Образец заполнения уточненной декларации по НДС за I квартал 2026 г.
СкачатьДокументы с готовыми алгоритмами и решениями
- Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
- Какие коды операций указывать в декларации по НДС
- Налоги-2026: главные изменения
- Как действует льгота по НДС при реализации покупных товаров в общепите
- Путеводитель. Реформа 2026 г.: что изменилось в законодательстве о налогах, сборах и страховых взносах
- Высококвалифицированные иностранные специалисты и льгота по НДС для общепита: как считать среднемесячные выплаты
Готовая папка КонсультантПлюс со всеми документами
Какие инструменты нужны
Оперативно работать с нестандартными и сложными кейсами проще всего с КонсультантПлюс. Это уникальный контент и продукты, не доступные в открытых источниках. Рекомендую оформить бесплатный пробный доступ : наши специалисты помогут адаптировать систему под ваши бизнес-процессы.
Пока я писала этот материал, использовала:
ИИ-помощник
Первичный инструмент для быстрого поиска. На простой запрос «Общепит НДС» система выдала структурированный ответ с прямыми гиперссылками на законодательную базу. Это позволяет мгновенно перейти к первоисточнику для верификации данных. Обратите внимание: вся история и содержание запросов надежно защищены и не передаются вовне.
Типовые ситуации
Готовые алгоритмы для экспресс-анализа типичных хозяйственных операций.
Готовые решения
Комплект рекомендаций с опорой на судебные решения и разъяснения контролеров. Можно сразу забирать в работу и быстро адаптировать под себя.
