Что будет, если есть аванс 2025 года и декларация заполнена неверно
Покажу риски, которые возникают у компаний в такой ситуации.
- Некорректное отражение авансового НДС. Если не восстановить НДС с аванса в периоде отгрузки, налоговая может начислить недоимку, пени и штраф.
- Ошибки в заполнении новых строк декларации. В разделе 3 появились строки для ставок 22 %, 22/122 и 18,03 %. Если неправильно их заполнить, итоговые суммы исказятся.
- Несоответствие данных в разделах 8 и 9. В разделе 8 нужно указать номер и дату отгрузочного счета‑фактуры, а в разделе 9 — номер и дату авансового счета‑фактуры. Пропуск или ошибка в этих данных вызовет вопросы при проверке.
- Расхождение данных с книгами покупок и продаж. Разделы 8 и 9 формируются на основе книг покупок и продаж. Несогласованность данных приведет к расхождениям в декларации.
- Проблемы с прослеживаемыми товарами. Если товар прослеживаемый, нужно корректно отразить РНПТ в разделах 8 и 9. Ошибка грозит доначислениями и блокировкой счетов.
Но, если верно заполнить декларацию, доначислений и штрафов не будет. А корректное восстановление НДС с аванса даст возможность заявить вычет в периоде отгрузки.
Как действовать, если аванс был в декабре 2025-го, а отгрузка в январе 2026-го
Подготовила пошаговый алгоритм.
1. Проверьте книгу продаж за декабрь 2025 года. Убедитесь, что на сумму аванса выставлен счет‑фактура и НДС с него исчислен по ставке, действовавшей в 2025 году, — обычно 20 %.
2. Отразите аванс в декларации за IV квартал 2025 года. В разделе 3, строке 070 укажите сумму НДС с полученного аванса. Включите счет‑фактуру на аванс в раздел 9. Данные переносятся из книги продаж.
3. В январе 2026 года при отгрузке:
- выпишите отгрузочный счет‑фактуру с указанием ставки НДС, действующей в 2026 году (если применимо — 22 %);
- зарегистрируйте его в книге продаж.
4. Восстановите НДС с аванса:
- в книге покупок за январь 2026 года зарегистрируйте авансовый счет‑фактуру (п. 3 ст. 170 НК РФ);
- укажите сумму НДС, ранее исчисленную с аванса, как восстановленную.
5. Заполните декларацию за I квартал 2026 года. Расскажу подробнее по разделам.
Раздел 3:
- в строке 003 укажите стоимость реализованных товаров, работ или услуг по ставке 22 %, если применимо;
- в строке 070 оставьте 0, если авансов, полученных в I квартале, не было;
- в строке 080 отразите общую сумму восстановленного НДС;
- в строке 090 укажите сумму восстановленного НДС с аванса (равна сумме НДС с аванса за декабрь 2025 года).
Раздел 8. Перенесите данные из книги покупок. Укажите номер и дату отгрузочного счета‑фактуры в соответствии с новыми требованиями.
Раздел 9. Перенесите данные из книги продаж. Укажите номер и дату авансового счета‑фактуры (новое требование).
Раздел 1. Рассчитайте итоговую сумму НДС к уплате (возмещению) с учетом восстановленного НДС
6. Сверьте данные:
- убедитесь, что сумма восстановленного НДС в разделе 3 (строка 090) соответствует сумме в книге покупок;;
- проверьте, что номера и даты счетов‑фактур в разделах 8 и 9 совпадают с данными в книгах и первичными документами.
7. Подайте декларацию в срок.Нужно успеть не позднее 25‑го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2026 году — не позднее 27 апреля.
Главное в 2026 году — не полагаться на автоматическое заполнение декларации, а тщательно проверять каждый шаг: восстановление НДС с авансов, корректность ставок и соответствие данных в разделах 8 и 9.
Какие документы нужны
Подобрала для вас папку документов из КонсультантПлюс, которая поможет реализовать решение на практике. Если у вас нет доступа к КонсультантПлюс, не страшно — забирайте пробный на два дня бесплатно.
Образец заполнения декларации по НДС за I квартал 2026 года по обновленной форме (Форма по КНД 1151001)
СкачатьДокументы с готовыми алгоритмами и решениями
- Как заполнять декларацию по НДС за периоды начиная с I квартала 2026 года по новой форме
- Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
- Как заполнить декларацию по НДС за I квартал 2026 года
- НДС с авансов полученных: исчисление, вычет, счет-фактура
- В какой срок выставляется счет-фактура
Формы и образцы
- Образец заполнения новой декларации по НДС за I квартал 2026 года (Форма по КНД 1151001) с комментариями о рисках
- Образец счета-фактуры на получение от покупателя аванса
- Образец счета-фактура на получение от покупателя аванса в 2025 году в счет поставки товара в 2026 году
Готовая папка КонсультантПлюс со всеми документами
Какие инструменты нужны
Разбираться с трудными и нестандартными задачами быстрее и удобнее всего с КонсультантПлюс. Многие продукты и материалы уникальны, попробуйте сами бесплатно. Заказывайте пробный доступ , а наша команда поможет внедрить инструменты в работу.
Пока я писала этот материал, использовал следующие инструменты:
ИИ-помощник
Написала запрос простыми словами и получила готовый ответ, как заполнить декларацию по НДС за I квартал 2026 года. В ответе ИИ-помощника есть ссылки на нормативные документы, можно сразу перейти в КонсультантПлюс и всё проверить. А еще все запросы остаются в закрытом контуре, никакие данные в сеть не попадут.
Типовые ситуации
Это самые безопасные способы решить тот или иной вопрос и самые лаконичные ответы. В конце подборка материалов по теме, если нужны детали, например, как заполнить декларацию по НДС, авансовый счет-фактуру, счет-фактуру на реализацию и т. д.
Готовые решения
Это ответы с подробностями, где есть примеры, отсылки к практике и разъяснения контролеров. В Готовых решениях найдете все варианты действий в конкретной ситуации и сможете оценить риски для каждой. Например, есть отдельные Готовые решения по заполнению декларации по НДС, выставлению счетов-фактур.
