В 1С Бухгалтерия ред. 3.0 автоматический расчет соответствия правилу 5 процентов не производится. Бухгалтер должен самостоятельно рассчитать долю совокупных расходов на приобретение и реализацию товаров (работ, услуг), которые используются вне облагаемых НДС операциях.
Если доля «необлагаемых» расходов меньше 5 процентов, то у налогоплательщика есть право принять «общий» входящий НДС к вычету в полном объеме (п. 4 ст. 170 НК РФ).
При выполнении правила 5 процентов необходимо ежеквартально оформлять документ Распределение НДС в разделе Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС – кнопка Создать по следующему алгоритму:
- в автоматическом режиме заполнить документ по кнопке Заполнить;
- вручнуюна вкладке Выручка от реализации очистить сумму выручки в поле не облагаемой НДС (не ЕНВД) и оставить сумму выручки только в поле облагаемой НДС.
Тогда на вкладке Распределение не будет произведено распределение входящего НДС пропорционально облагаемым и необлагаемым операциям, а для всей суммы входящего НДС будет изменен способ учета НДС с Распределяется на Принимается к вычету.
После проведения документа Распределение НДС входящий НДС принимается к вычету с помощью документа Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.
Результат проведения документа Формирование записей книги покупок можно проверить через отчет Книга покупок в разделе Отчеты — НДС.
После проведения документа Формирование записей книги покупок вся сумма 100% входящего НДС по «общим» расходам принята к вычету.
