Очередные разъяснения налоговой службы по заполнению 6-НДФЛ касаются отражения дохода при выплате налоговых вычетов по НДФЛ.
При предоставлении сотруднику налоговых вычетов по НДФЛ, в строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» раздела 2 в 6-НДФЛ указывается полная сумма дохода, не уменьшенная на вычет. Такой вывод содержит Письмо ФНС от 20.06.2016 № БС-4-11/10956.
Налоговики приводят пример, когда сотруднику за февраль начислен оклад 10 000 рублей и предоставлен стандартный вычет в размере 1 400 рублей, то в расчете 6-НДФЛ указывается:
- в строке 020 - всю сумму дохода - 10 000 рублей;
- в строке 030 - сумму предоставленного вычета – 1 400 рублей;
- в строке 040 - сумму исчисленного НДФЛ – 1 118 рублей ((10 000-1 400)*13%);
- в строке 070 «Сумма удержанного налога» – 1 118 рублей;
- в строках 100 - 120 – соответствующие даты;
- в строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» – 10 000 рублей;
- в строке 140 «Сумма удержанного налога» – 1 118 рублей.
Подобный порядок действует и при предоставлении имущественных и социальных вычетов, которые работники вправе получить непосредственно у работодателя, подав соответствующее заявление.
Напомним, расчет 6-НДФЛ за полугодие сдается до 1 августа.
