Как известно, конец года — время подводить итоги, а в на

шем случае подсчитывать долгожданную прибыль или же

убыток организации. Что же делать с заработанной в тече

ние года прибылью? Одним из вариантов является вложе

ние в дивиденды — распределение своей чистой прибыли

между участниками общества, принимаемое общим собра

нием участников общества. Распределяется она пропорци

онально долям акционеров в уставном капитале.

Порядок и срок выплаты

распределённой прибыли опре

деляется уставом общества или же решением общего со

брания членов общества о распределении. Также срок

выплаты части распределённой прибыли не может превы

шать 60 дней со дня принятия решения о распределении

прибыли между участниками.

В связи с этим может возникнуть ряд вопросов. Например,

как начислить дивиденды и как рассчитать НДФЛ

с дохо

дов в виде дивидендов сотрудникам организации и физи

ческим лицам, не являющимся

сотрудниками организа

ции в программах бухгалтерского учёта?

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8»

(ред. 3.0) предусмотрен специализированный документ

«Дивиденды»

(рис. 1)

Располагается он в разделе «Зарплата».

В поле «Месяц» указываем месяц, в котором будет зареги

стрировано данное начисление.

В поле «Дата» указываем дату регистрации документа в ин

формационной базе.

В поле «Дата выплаты» укажите дату выплаты дивидендов.

Именно этой датой будут зафиксированы суммы исчислен

ного, удержанного и перечисленного НДФЛ при проведе

нии документа.

Автоматически флажок «Включать в декларацию по нало

гу на прибыль» не установлен. В этом случае начисленные

дивиденды будут включены в документ 2-НДФЛ для переда

чи в ИФНС.

Если доходы в виде дивидендов должны быть

отражены в декларации по налогу на прибыль, то необхо

димо

установить в документе флажок «Включать в декла

рацию по налогу на прибыль», далее заполнить документ

«Справки по НДФЛ для Расчёта по налогу на прибыль»,

который затем синхронизируется

с «1С:Бухгалтерия 8» (ред.

3.0)

, и на основании данных этого документа в «1С:Бухгал

терия 8» (ред. 3.0) заполняется Приложение № 2 к деклара

ции по налогу на прибыль.

табличной

части

документа

вводим

новую

строку

по кнопке «Подбор» или «Добавить» и указываем в ней:

Акционера, которому выплачиваются дивиденды. Для

того чтобы выбрать акционера из полного списка фи

зических лиц, необходимо установить флажок «Выби

рать из полного списка физических лиц». Если выплата

дивидендов производится физическому лицу, который

не является сотрудником организации, предваритель

но добавляем его в справочник «Физические лица».

Сумму начисленных дивидендов акционеру.

Вычет по НДФЛ — указывается сумма, на которую сле

дует уменьшить налоговую базу по доходам в виде ди

видендов, чтобы исчислить НДФЛ акционерам, кото

рые являются резидентами РФ.

Колонки «НДФЛ» и «К выплате»

заполняются автома

тически.

необходимо создать документ «Отражение зар

платы в бухучёте»

(рис. 2)

в котором будет отражаться начисление НДФЛ с доходов

в виде дивидендов с видом операции: если физическое

лицо является сотрудником организации, — НДФЛ с диви

дендов работникам; для физического лица, которое не яв

ляется сотрудником организации, — НДФЛ с дивидендов.

При синхронизации данных с бухгалтерской программой

в ней появится документ «Отражение зарплаты в бухучё

те», в котором содержатся проводки по удержанному НДФЛ

с дивидендов.

Регистрация выплаты дивидендов сотрудникам и несо

трудникам

организации

производится

в бухгалтерской

программе. В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0), если

выплата дивидендов осуществляется через банк,

выпла

та отражается документом «Платёжное поручение». Если

выплата дивидендов осуществляется через кассу органи

зации, то выплата отражается документом «Выдача налич

ных (РКО)» с видом операции «Прочий расход».

Вместе с выплатой должен быть перечислен удержанный

НДФЛ с дивидендов с помощью документа Платёжное по

ручение. Уплатить НДФЛ с дивидендов организация обя

зана не позднее дня, следующего за днём выплаты налого

плательщику дохода (п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 226.1 НК РФ).

Рассмотрим ещё один пример начисления дивидендов

и расчёта НДФЛ с доходов на примере «1С:Бухгалтерия 8»

(ред. 3.0).

В данной программе подобный вид начислений отражает

ся при помощи

документа «Операция (Операции, введён

ные вручную)» , со следующими проводками.

Сумма начисленных дивидендов:

Дт 84.01 Кт 70 — сотрудникам.

Дт 84.01 Кт 75.02 — несотрудникам.

Дт 70/75.02 Кт 68.01 — на сумму удержанного НДФЛ.

Отражается на дату выплаты дивидендов

(рис. 3)

Дивиденды:

как отразить в программах 1С

Ольга Черкаева

консультант

по 1С

компании

«что делать консалт»

программное обеспечение /

1c:шаг за шагом