Налоговая реформа-2026: как перестроиться без потерь
Параметры налоговой реформы уже известны, и бухгалтеры должны быстро адаптироваться под новые правила. Особенно это касается упрощенцев, которым придется работать с НДС с 2026 года, а также тех, кто платит НДС уже сейчас. Узнаете, как поменять договоры с контрагентами и как понять, кому из сторон придется взять на себя издержки по новой ставке НДС. Сможете правильно рассчитать лимиты по УСН, особенно если они пограничные. Еще ввели лимиты на снижение штрафов, ужесточили сроки уплаты налогов и поменяли порядок расчета имущественных налогов. Забирайте рекомендации с готовыми формулировками и образцами и корректируйте свою работу, ведь остался всего месяц.
- 1 видео
- 13 текстовых материалов
- 3 файла
- 1 ссылка
Как повышение НДС до 22 % повлияет на бизнес?
НДС — это косвенный налог, который входит в цену товара, работы или услуги в виде надбавки, поэтому уплачивает его конечный потребитель. В подавляющем большинстве случаев конечным потребителем выступает население.
Повышение ставки с 20 % до 22 % ожидаемо приведет к росту цен, минимум на 2 %: вся цепочка поставщиков будет прибавлять НДС к стоимости, как бы накидывать сверху. Подобное уже было, когда НДС повышали с 18 % до 20 %, с 2019 года.
На какую дату определять сумму налога. Налоговую базу по НДС определяют на день отгрузки или день оплаты — в зависимости от того, что наступит раньше. Например, если первой произошла отгрузка, на момент ее совершения и надо определять сумму налога по действующей в тот же момент ставке.
Чуть сложнее обстоят дела, если, наоборот, в 2025 году был проплачен аванс, а отгрузка состоялась в 2026 году. Понятно, что сумму налога к уплате в бюджет получатель аванса должен рассчитать исходя из ставки 20 %. Но что касается отгрузки, она уже будет под ставку 22 %.
Продемонстрируем, как скажется на бизнесе повышение ставки НДС, с помощью примера. Пусть стоимость товара будет 600 000 рублей с учетом НДС, а аванс всегда будет 100 %.
Последствия повышения ставки НДС. Пример
Условия Сумма НДС в 2025 году при ставке 20 % Сумма НДС в 2026 году при ставке 22 % Товар реализован покупателю в 2025 году или в 2026 году на условиях постоплаты 100 000 руб. 108 196,72 руб. Налоговая нагрузка продавца увеличивается Аванс получен в 2025 году, товар реализован в 2026 году НДС с аванса 100 000 руб. 8196,72 руб. (108 196,72 - 100 000). Если бы ставка НДС не повысилась, продавец ничего бы доплачивал Аванс получен и товар реализован в 2026 году 0 руб. НДС с аванса или реализации — 108 196, 72 руб.
