Налоговая реформа-2026: что изменилось и как перестроить бизнес и процессы

НДС — это косвенный налог, который входит в цену товара, работы или услуги в виде надбавки, поэтому уплачивает его конечный потребитель. В подавляющем большинстве случаев конечным потребителем выступает население.

Повышение ставки с 20 % до 22 % ожидаемо приведет к росту цен, минимум на 2 %: вся цепочка поставщиков будет прибавлять НДС к стоимости, как бы накидывать сверху. Подобное уже было, когда НДС повышали с 18 % до 20 %, с 2019 года.

На какую дату определять сумму налога. Налоговую базу по НДС определяют на день отгрузки или день оплаты — в зависимости от того, что наступит раньше. Например, если первой произошла отгрузка, на момент ее совершения и надо определять сумму налога по действующей в тот же момент ставке.

Чуть сложнее обстоят дела, если, наоборот, в 2025 году был проплачен аванс, а отгрузка состоялась в 2026 году. Понятно, что сумму налога к уплате в бюджет получатель аванса должен рассчитать исходя из ставки 20 %. Но что касается отгрузки, она уже будет под ставку 22 %.

Продемонстрируем, как скажется на бизнесе повышение ставки НДС, с помощью примера. Пусть стоимость товара будет 600 000 рублей с учетом НДС, а аванс всегда будет 100 %.

Последствия повышения ставки НДС. Пример