Расходы в 2026-м: как делить на прямые и косвенные, чтобы не переплачивать налог на прибыль
- 1 видео
- 8 текстовых материалов
- 1 файл
От того, верно ли поделите расходы на прямые и косвенные, зависит, сколько налога на прибыль вы заплатите. А если ФНС найдет ошибку, придется не только заплатить штраф, но и потратить время на то, чтобы пересчитать себестоимость продукции. Главная опасность — время, такие недочеты могут не замечать годами. А потом придет налоговая или аудиторская проверка и всё раскроется. На мини-курсе научитесь четко разделять прямые и косвенные расходы, находить ошибки в учете еще до того, как это сделает ФНС, и отражать расходы в декларации по налогу на прибыль.
- 1 видео
- 8 текстовых материалов
- 1 файл
Какие бывают расходы?
В налоговом учете расходы организации делят на две основные категории: расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы. Эта классификация нужна, чтобы правильно определить налоговую базу по налогу на прибыль.
Расходы, связанные с производством и реализацией. Это затраты, непосредственно связанные с процессами производства, хранения, транспортировки продукции, а также содержания и ремонта основных средств. Если компания при учете сделок использует метод начисления, эти затраты дополнительно классифицируют на прямые и косвенные.
Прямые расходы. Это затраты, которые можно отнести к конкретному виду продукции, работ или услуг. Их включают в себестоимость и признают в составе расходов в периоде реализации данной продукции (п. 2 ст. 318 НК РФ). Налоговый кодекс содержит примерный перечень прямых расходов, организация вправе самостоятельно утвердить их состав в учетной политике (п. 1 ст. 318 НК РФ).
Косвенные расходы. Это затраты, которые нельзя прямо связать с выпускаемой продукцией. Они нужны для функционирования организации в целом. В отличие от прямых расходов косвенные признают в текущем отчетном (налоговом) периоде (п. 2 ст. 318 НК РФ).
Важно
Состав прямых и косвенных расходов и соотношение между ними зависят от специфики деятельности и учетной политики компании.Внереализационные расходы. Это затраты, не связанные с основной деятельностью компании. Их не делят на прямые и косвенные. Для налога на прибыль их учитывают в текущем периоде. В Налоговом кодексе приведен примерный список этих расходов: расходы на услуги банка, штрафы за нарушение условий договоров и другие.
