Как платить НДС на УСН с 2026 года

Расскажем, кто из предпринимателей на УСН платит НДС с 2026 года. Раньше упрощенка освобождала от НДС, что облегчало жизнь многим. Но теперь некоторые упрощенцы стали плательщиками НДС. Есть и хорошие новости: это касается не всех. Если ваша компания за прошлый год заработала меньше 20 млн рублей, вы не будете платить НДС.

Теперь давайте разберемся, что такое НДС. Это налог, который добавляется к стоимости ваших товаров или услуг.

Пример
Если вы оказываете услугу за 5000 рублей и применяете ставку 22% НДС, вы получите 5000 рублей для себя и 901 рубль 64 копейки — для налоговой. Итого, вы как бы продаете услугу не за 5000, а за 5 901 рубль, ведь 901 рубль — это НДС.

Вы можете включить НДС в стоимость и продавать услугу за 5000 рублей. Но тогда ваша прибыль будет меньше.

Когда НДС платить не нужно. Есть два случая, когда НДС не нужно платить:

1. Если ваша компания или ИП заработали менее 20 млн рублей в прошлом году. Есть особенность расчета для тех, кто работает одновременно по УСН и по патенту. В этом случае доходы от обоих режимов суммируются.

Пример
Если в рамках УСН вы заработали 15 млн рублей, а по патенту — 6 млн рублей, в сумме за года получается 21 млн. То есть вы вышли за лимит 20 млн рублей и начинаете платить НДС.

2. Если вы новая организация или ИП и только начали работать на УСН. При этом не нужно ничего подавать в налоговую о том, что вы освобождены от НДС. Это правило будет действовать до тех пор, пока ваши доходы с начала года не превышают 20 млн рублей. Если же вы превысите этот лимит, освобождение закончится с первого числа следующего месяца после превышения.

А кто должен уплатить НДС, даже если освобожден от него, смотрите в нашей памятке.